Resumen rápido
- Las recompensas de Binance Earn pueden tributar desde que las recibes, sin necesidad de retirar dinero a tu banco.
- En España, la Dirección General de Tributos ha considerado en los supuestos analizados que las recompensas de staking de un inversor particular son rendimientos del capital mobiliario y se valoran en euros cuando se perciben.
- Los rendimientos derivados de la cesión o préstamo de criptoactivos también pueden encajar como rendimientos del capital mobiliario. Hay que revisar qué producto Earn estás utilizando realmente.
- Si posteriormente vendes las criptomonedas recibidas, aparece un segundo cálculo fiscal: una posible ganancia o pérdida patrimonial.
- El modelo que puede afectar a criptomonedas custodiadas en el extranjero es el modelo 721, no el modelo 720 por el mero hecho de tener criptoactivos.
- Binance Earn no está disponible para nuevas suscripciones en España por ahora. Para quien busque una alternativa centralizada y sencilla, nuestra opción preferida para este caso es Bitvavo, teniendo presente que sus servicios de staking y lending no están cubiertos por MiCA.
¿Cómo tributa Binance Earn?
El primer error es meter todos los productos Earn en el mismo saco.
Una recompensa puede proceder de staking, de prestar tus criptomonedas o de otra estructura. La forma concreta de generar el rendimiento importa fiscalmente, especialmente fuera de España, donde cada país aplica sus propias reglas.
En España tenemos una referencia bastante clara. En la consulta vinculante V0648-24 de la Dirección General de Tributos, el staking realizado por un inversor que no actúa como validador ni desarrolla una actividad económica se califica como rendimiento del capital mobiliario por cesión a terceros de capitales propios. La recompensa recibida en criptomonedas se valora por su valor de mercado en euros en el momento de la percepción y se integra en la base del ahorro.
La misma consulta analiza operaciones de préstamo de criptoactivos y encuadra los intereses derivados de esa cesión dentro de los rendimientos del capital mobiliario.
Regla práctica: no declares “Binance Earn” como si fuera un único producto. Identifica qué generó cada recompensa y conserva suficiente información para justificarlo.
Puedes ampliar esta parte en nuestra guía sobre fiscalidad de las criptomonedas en España.
Cómo declarar las recompensas de Binance Earn en España
Para un usuario particular, el proceso práctico puede resumirse en cuatro pasos:
- Identifica cada recompensa recibida: fecha, hora, criptomoneda, cantidad y producto que la generó.
- Calcula su valor de mercado en euros cuando la percibiste. Ese es el dato que necesitas para cuantificar el rendimiento en especie según el criterio de la DGT.
- Incluye el rendimiento en tu declaración de IRPF dentro de la categoría fiscal que corresponda. En los casos de staking y cesión de capital analizados por la DGT, hablamos de rendimientos del capital mobiliario integrados en la base del ahorro.
- Guarda ese valor porque será relevante si después vendes o intercambias las criptomonedas recibidas.
Para entender dónde encaja dentro de la declaración puedes consultar nuestra guía del modelo 100 del IRPF.
Ejemplo hipotético: imagina que recibes 0,01 ETH como recompensa y ese día su valor de mercado es de 30 €. En un caso sencillo, esos 30 € son el importe del rendimiento que debes registrar.
Meses después vendes esas criptomonedas por 36 €. Si aislamos esa operación y no existen otras unidades homogéneas ni comisiones, habría además una ganancia patrimonial de 6 €. Si las vendieras por 24 €, existiría una pérdida de 6 €.
Esto es importante porque no se tributa dos veces por los mismos 30 €: primero se reconoce el rendimiento recibido y posteriormente solo se calcula la variación de valor producida desde entonces. Cuando ya tienes otras unidades de la misma criptomoneda, las reglas de identificación y FIFO pueden complicar el cálculo. La DGT aplica este criterio atendiendo al conjunto de monedas homogéneas, incluso cuando se han adquirido a través de distintas plataformas.
Error común: pensar que “como no he sacado euros a mi banco, no tengo nada que declarar”. El momento fiscal relevante puede producirse mucho antes de esa retirada.
¿Hay que presentar el modelo 721 por Binance Earn?
El modelo 721 es independiente del impuesto generado por las recompensas. Es una obligación informativa sobre determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero.
La Agencia Tributaria indica que no existe obligación de informar cuando los saldos de monedas virtuales situadas en el extranjero a 31 de diciembre no superan conjuntamente los 50.000 €. Si se supera ese límite y concurren los demás requisitos, deben informarse las monedas correspondientes. Puedes comprobar las condiciones en las preguntas frecuentes oficiales del modelo 721 de la AEAT.
Aquí hay dos matices importantes.
No debes usar automáticamente el modelo 720 para declarar las criptomonedas. Existe un modelo específico, el 721, para las monedas virtuales situadas en el extranjero.
Y tampoco basta con decir “Binance es extranjero”. La AEAT atiende a cuestiones como quién custodia las claves y dónde se considera situada la moneda virtual. Las criptomonedas en autocustodia, cuando tú mantienes el control de las claves privadas y no existe un custodio extranjero, no se incluyen por ese simple hecho en esta obligación.
Por los cambios regulatorios y societarios que puede experimentar un exchange, conviene comprobar la entidad que custodia realmente tus activos antes de decidir si procede el modelo 721. En nuestra guía sobre Binance y Hacienda puedes ampliar las obligaciones fiscales relacionadas con la plataforma.
Binance Earn no está disponible en España: ¿qué ocurre con la fiscalidad?
El fin del periodo transitorio de MiCA cambió la situación de Binance en España. La CNMV establece que los proveedores que quieran continuar prestando servicios de criptoactivos deben disponer de la autorización correspondiente y recomienda comprobar el registro de proveedores autorizados. Puedes consultar el comunicado oficial de la CNMV sobre MiCA.
Binance restringió su operativa para clientes españoles y no admite nuevas suscripciones a productos Earn por ahora. Si ya has utilizado la plataforma, puedes revisar con más detalle qué ocurre con Binance en España y nuestro análisis de Binance.
Que el servicio deje de estar disponible no borra las obligaciones fiscales anteriores. Las recompensas que ya recibiste siguen formando parte de tu historial fiscal, por lo que no conviene cerrar o vaciar una cuenta sin descargar antes la documentación.
Si quieres seguir utilizando un servicio sencillo de recompensas desde España, Bitvavo es nuestra opción preferida para este perfil. Admite residentes en España y Bitvavo B.V. cuenta con autorización MiCAR de la AFM neerlandesa para servicios como custodia, negociación y transferencia de criptoactivos.
Puedes entender primero cómo funciona Bitvavo Earn y consultar nuestras opiniones de Bitvavo. Si después de compararlo encaja con lo que buscas, puedes acceder a Bitvavo desde Finantres.
Eso sí: la licencia MiCA de Bitvavo no convierte Earn en un producto regulado bajo MiCA. La propia plataforma aclara que sus servicios de staking y préstamo quedan fuera del ámbito de esa regulación y mantienen riesgos como volatilidad, bloqueo, slashing, fallos técnicos o impago de terceros.
No elijas una plataforma de Earn solo porque muestre un APY más alto. Primero entiende de dónde sale la recompensa y qué riesgo estás aceptando.
Qué documentos de Binance Earn conviene guardar
La parte más pesada de declarar Earn suele ser reconstruir decenas o cientos de pequeños pagos. Por eso merece la pena guardar, como mínimo:
- Historial completo de recompensas.
- Fecha y hora de cada abono.
- Criptomoneda y cantidad recibida.
- Producto del que procede el rendimiento.
- Valor de mercado en euros en la fecha de percepción.
- Compras, ventas y conversiones posteriores.
- Depósitos y retiradas.
- Comisiones relacionadas con las operaciones.
- Extractos y CSV originales de Binance.
Binance dispone de My Tax Hub, que da acceso a SUMM, una herramienta fiscal de terceros, y permite trabajar con historiales de transacciones, depósitos y retiradas. La propia Binance advierte de que los informes son informativos, dependen de la jurisdicción y no sustituyen la responsabilidad del usuario sobre su declaración.
Consejo práctico: conserva siempre los CSV originales aunque utilices un software fiscal. Si algún cálculo automático sale mal dentro de unos años, esos ficheros son los que te permiten reconstruir lo ocurrido.
También puedes consultar nuestra guía específica sobre Binance y sus obligaciones con Hacienda si has utilizado otros productos además de Earn.
Conclusión
La fiscalidad de Binance Earn no depende de haber retirado dinero a euros, sino de qué rendimiento has obtenido y cuándo lo has recibido.
Para un inversor particular en España, el criterio de la DGT permite tratar los casos analizados de staking y cesión de criptoactivos como rendimientos del capital mobiliario, valorados en euros cuando se perciben. Si después vendes esas criptomonedas, tendrás que calcular también la ganancia o pérdida posterior.
Además, revisa por separado si puede afectarte el modelo 721 y guarda todo el historial antes de mover o cerrar tu cuenta de Binance.
Y si buscabas Binance Earn para empezar a generar recompensas desde España, no intentaría rodear las restricciones usando una jurisdicción que no te corresponde. Preferimos Bitvavo para este caso concreto, siempre entendiendo que su staking y lending siguen teniendo riesgos y no están protegidos por MiCA como sus servicios regulados.
