Si has recibido acciones gratuitas a través de una promoción o de tu empresa, es importante que sepas que también tienen implicaciones fiscales. En España, este tipo de beneficios no están exentos de tributación por el simple hecho de que sean “regalados”, y conocer cómo funciona su fiscalidad puede evitarte errores en tu declaración de la renta.
En este artículo te explico de forma sencilla y con ejemplos reales qué tienes que declarar, cuándo hacerlo y cómo presentar correctamente esa información ante Hacienda en 2025.
Si estás en España y te has beneficiado de alguna de estas promociones, aquí tienes todo lo que necesitas saber para estar al día con la Agencia Tributaria.
¿Cuándo se declaran las acciones gratuitas?
Entender cuándo declarar las acciones gratuitas es clave para evitar errores que puedan costarte dinero en tu declaración de la renta. No basta con saber que hay que tributar por ellas, sino en qué momento se genera esa obligación fiscal.
Aquí viene una de las dudas más comunes: ¿debo declarar las acciones en el momento en que me las regalan, o cuando las vendo?
En este tipo de promociones (como las de plataformas tipo XTB, Freedom24 o Trading 212), la fiscalidad no se aplica al recibir la acción, sino en el momento en que la vendes. Esto es porque, al no tener coste de adquisición (son gratuitas), se considera que toda la cantidad que obtienes por su venta es una ganancia patrimonial.
Por tanto, solo tributas cuando vendes la acción, y se declara esa ganancia en la renta correspondiente al ejercicio en que se ha producido la venta.
Ejemplo para entenderlo mejor
Imagina que en marzo de 2025 te regalan una acción de 100 € a través de una promoción. No haces nada con ella hasta que en octubre decides venderla por 120 €.
- En 2025 no tributas cuando la recibes.
- En la declaración de la renta de 2025 (que harás en 2026), debes declarar una ganancia patrimonial de 120 € (si el valor de adquisición es 0 €).
- Esa ganancia irá a la base del ahorro y tributará según los tramos correspondientes.
¿Qué pasa si no vendes?
Si decides quedarte con la acción, no tienes que declarar nada hasta que la vendas. La tributación solo se activa cuando se materializa la ganancia, es decir, cuando hay una venta que genera un beneficio económico para ti.
Por eso, es importante que anotes bien la fecha en la que la recibes y su valor aproximado, porque cuando llegue el momento de vender, esa información te será útil para calcular la ganancia patrimonial real.
Este punto es clave para no adelantarte en la tributación ni cometer errores por declarar algo que aún no te ha generado ningún beneficio económico.
Cómo declarar las acciones gratuitas en la Renta 2025 (ejercicio 2024)
Ahora que ya sabes cuándo debes declarar las acciones gratuitas, el siguiente paso es entender cómo hacerlo correctamente en tu declaración de la renta, para evitar errores que puedan generar sanciones o pagos innecesarios.
La declaración de la renta 2025 corresponde al ejercicio fiscal 2024, y todo lo que hayas recibido, vendido o generado económicamente en ese año debe reflejarse ahí.
Si las recibiste por una promoción
En este caso, la clave es si has vendido o no esas acciones durante el año fiscal. Si no las has vendido, no tienes que incluir nada en tu declaración de ese año.
Pero si vendiste alguna acción gratuita en 2024, esto es lo que debes hacer:
- Accede a la sección de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones.
- Indica los siguientes datos:
- Fecha de adquisición (cuando te dieron la acción).
- Fecha de venta (cuando la vendiste).
- Importe obtenido por la venta.
- Valor de adquisición: normalmente será 0 €, ya que la acción fue gratuita.
Esto genera una ganancia patrimonial total por el importe obtenido en la venta, que se incluirá en la base imponible del ahorro y tributará según los tramos vigentes.
A tener en cuenta:
- Si has vendido varias acciones gratuitas en diferentes momentos, deberás declarar cada una por separado.
- Guarda los justificantes de la operación (capturas, emails, movimientos del bróker…), ya que pueden ser necesarios si Hacienda pide información adicional.
- Si has pagado alguna comisión al vender la acción, puedes restarla del beneficio obtenido para reducir la ganancia patrimonial que tributa.
Declarar bien estas acciones no es complicado si sabes lo que haces. Y ahora que lo entiendes, en el siguiente punto te voy a mostrar un ejemplo práctico con cifras reales para que termines de tenerlo todo claro.
Ejemplo práctico de tributación
Para que todo lo anterior te quede aún más claro, vamos a ver un ejemplo realista paso a paso sobre cómo tributa una acción gratuita obtenida a través de una promoción. Así podrás ver con números qué debes hacer exactamente y qué cantidad debes declarar.
Caso: promoción de una plataforma de inversión
Imagina que en febrero de 2024 te registras en una plataforma como Trading 212 y te regalan una acción valorada en 100 €. En noviembre de ese mismo año decides venderla por 130 €.
Este es el resumen de lo que ocurre a efectos fiscales:
- Valor de adquisición: 0 € (la acción fue gratuita).
- Valor de transmisión (venta): 130 €.
- Ganancia patrimonial: 130 € – 0 € = 130 €.
Ese beneficio se considera una ganancia patrimonial y, al haberla obtenido en 2024, debes declararla en la Renta de 2025.
¿Dónde se declara esta ganancia?
En el borrador de la renta o en Renta Web, accede al apartado de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales, dentro de la sección de la base del ahorro.
Deberás indicar:
- Tipo de bien: valores cotizados.
- Fecha de adquisición: cuando recibiste la acción (febrero 2024).
- Fecha de transmisión: cuando la vendiste (noviembre 2024).
- Importe de la transmisión: 130 €.
- Valor de adquisición: 0 €.
Automáticamente, el sistema calculará la ganancia patrimonial de 130 €, que se sumará al resto de tus rendimientos del ahorro.
¿Cuánto se paga por esa ganancia?
Para una ganancia de 130 €, el tramo que aplica es el del 19% (para ganancias hasta 6.000 €). Por lo tanto, deberás pagar:
- 130 € x 19% = 24,70 € en impuestos.
Ese será el importe que Hacienda te exigirá por haber vendido esa acción gratuita.
¿Y si hay comisiones?
Si al vender la acción la plataforma te cobró, por ejemplo, 3 € de comisión, puedes restarlo de la ganancia:
- Nueva ganancia: 130 € – 3 € = 127 €.
- Impuestos: 127 € x 19% = 24,13 €.
Como ves, incluso un pequeño gasto puede reducir el importe a pagar, así que guarda siempre el justificante de la comisión.
Este ejemplo te demuestra que, aunque parezca complicado, todo se puede declarar fácilmente si sabes los pasos. En el siguiente punto, vamos a ver algunos casos especiales que también debes tener en cuenta para no meter la pata.
Casos especiales y dudas frecuentes
Después de ver un ejemplo práctico, es normal que te surjan algunas dudas sobre situaciones menos comunes pero igualmente importantes. Aquí te explico los casos especiales más frecuentes relacionados con la fiscalidad de las acciones gratuitas, para que tengas total claridad y no se te escape nada.
¿Qué pasa si no vendo la acción?
Si te han regalado una acción pero decides conservarla y no venderla, no tienes que declarar nada por ahora. Mientras no se produzca la venta, no se genera ganancia patrimonial. Así que puedes estar tranquilo, ya que la obligación de tributar solo llega cuando conviertes esa acción en dinero.
Eso sí, guarda toda la información relacionada con esa acción (cuándo la recibiste, qué empresa es, su valor en ese momento…), porque la vas a necesitar en el futuro.
¿Y si la acción pierde valor?
Supongamos que te regalan una acción valorada en 100 €, pero cuando la vendes, solo consigues 60 €. En ese caso, lo que tienes no es una ganancia, sino una pérdida patrimonial de 60 €, ya que el valor de adquisición era 0 €.
Esa pérdida se puede compensar con otras ganancias que hayas tenido en ese mismo año, por ejemplo, beneficios por venta de otras acciones, criptomonedas, fondos, etc. Y si no tienes con qué compensarla, puedes arrastrarla hasta cuatro años fiscales posteriores.
¿Y si recibo varias acciones gratis de distintas plataformas?
En ese caso, debes declarar cada venta por separado, como si fueran operaciones distintas. No se agrupan. Por ejemplo, si vendes tres acciones distintas de tres plataformas diferentes, debes incluir tres operaciones en tu declaración.
Cada una tendrá su propia fecha de adquisición, valor de venta y ganancia o pérdida patrimonial. Es importante que anotes bien toda esa información desde el principio.
¿Y si regalo o transfiero la acción?
Aunque no es lo más común, puede que decidas regalar la acción a un familiar o transferirla a otra cuenta. En ese caso, puede considerarse una donación, y ahí entra en juego el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que varía según la comunidad autónoma.
Es un terreno más complejo, así que si estás en esta situación, lo mejor es consultar con un asesor fiscal que te guíe para no cometer errores.
