Como autónomo en España, cuando emites una factura a una empresa, profesional o entidad jurídica, estás obligado a aplicar una retención de IRPF, que se descuenta sobre la base imponible (sin incluir el IVA) y que tu cliente ingresa directamente en Hacienda como adelanto del impuesto anual. El tipo general establecido para 2025 es del 15 %, aplicable a la mayoría de los profesionales dados de alta en la sección segunda o tercera del IAE, y que llevan más de tres años en activo.
Si acabas de empezar como autónomo, puedes aplicar una retención reducida del 7 % durante el año en que te das de alta y los dos siguientes. Eso sí, para beneficiarte de esta reducción, no puedes haber ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior y solo puedes aplicarla en facturas dirigidas a empresas o profesionales, no a particulares. Es importante que informes a tus clientes si estás aplicando este tipo reducido para que lo tengan en cuenta al presentar sus declaraciones.
Existen otros tipos de retención especiales: por ejemplo, el 1 % para actividades como el engorde de porcino o avicultura, el 2 % para actividades agrícolas, ganaderas o forestales, y también hay retenciones del 7 % en ciertos casos relacionados con actividades artísticas o culturales. En cambio, si desarrollas una actividad empresarial dentro de la sección primera del IAE, no estás obligado a aplicar retención en tus facturas, lo que simplifica bastante la gestión.
Aplicar correctamente la retención que te corresponde es fundamental para evitar problemas con Hacienda. Recuerda que el cliente que recibe la factura debe ingresar esa retención mediante el modelo 111, mientras que tú, como autónomo, deberás declararla en tu modelo 130 trimestral o en la declaración anual. Para simplificar toda esta gestión, elegir bien el banco o la cuenta desde donde operas puede marcar la diferencia.
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