Cuando recibes ingresos de forma puntual o no habitual, lo más importante es determinar si esos ingresos proceden de una actividad económica o si son simplemente rendimientos del trabajo. La diferencia es clave: si se trata de una actividad sin habitualidad y sin medios organizados (como un local, una web activa, campañas publicitarias, etc.), no hace falta registrarse como autónomo en la Seguridad Social, pero sí debes darte de alta en Hacienda para poder emitir factura y declarar ese ingreso correctamente. El alta en Hacienda se hace a través del modelo 036 o 037, y es suficiente si es algo muy puntual.
Ahora bien, incluso aunque solo factures una vez al año, si ese ingreso proviene de una actividad económica (por ejemplo, diseñar una web o dar una charla pagada), estarás obligado a emitir factura con su correspondiente IVA e IRPF. Además, deberás presentar el modelo 130 en el trimestre correspondiente, donde se declara el rendimiento neto de actividades económicas. Si no emites ninguna factura más en ese trimestre, puedes presentar el modelo indicando “sin actividad”, pero no estás exento de hacerlo si ya te has dado de alta previamente.
En cuanto a la Seguridad Social, existe una cierta flexibilidad cuando los ingresos no superan el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), que en 2025 ronda los 1.080 € mensuales. En esos casos, si la actividad no es habitual y esporádica, la jurisprudencia ha dejado claro que no es obligatorio darse de alta como autónomo en el RETA. Eso sí, este criterio es interpretativo, y en caso de duda, es recomendable consultar con un asesor. Lo importante es tener todo bien justificado y documentado: factura emitida, modelo 130 presentado y el ingreso reflejado en la declaración de la Renta.
Para terminar, si el ingreso puntual conlleva ciertos gastos relacionados (como desplazamientos, materiales, herramientas, etc.), puedes deducirlos siempre que estén vinculados directamente con esa actividad. Esto te permitirá reducir el rendimiento neto y, por tanto, el importe a pagar en IRPF. En resumen, sí puedes declarar ingresos esporádicos como autónomo, pero es fundamental hacerlo correctamente: alta en Hacienda, factura, impuestos y justificación de la no habitualidad si no te das de alta en la Seguridad Social.
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