Si trabajas como autónomo en España y tu cliente es una empresa extranjera, lo primero que necesitas saber es si esa empresa está dentro o fuera de la Unión Europea. Si está fuera, la cosa es más sencilla: no tienes que aplicar IVA ni IRPF en tu factura, porque se considera una exportación de servicios. En la factura simplemente detallas el concepto del servicio, la base imponible y el total, y especificas que la operación está exenta de IVA según la normativa vigente. Eso sí, es importante guardar bien toda la documentación que acredite que el cliente está fuera de la UE por si Hacienda te lo exige más adelante.
Si, por el contrario, la empresa extranjera está dentro de la Unión Europea, aquí entran en juego algunas obligaciones adicionales. Tendrás que darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y conseguir tu NIF-IVA intracomunitario. A partir de ese momento, podrás emitir facturas sin IVA, aplicando el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, siempre que el cliente también tenga su NIF-IVA. Además, estas operaciones tendrás que declararlas en los modelos 303, 390 y 349, así que conviene tener una buena organización contable desde el principio.
En ambos casos, como estás trabajando para empresas extranjeras, no aplicarás retención de IRPF en tus facturas. Sin embargo, eso no significa que te libres de Hacienda: tendrás que declarar esos ingresos en el modelo 130 trimestralmente si estás en estimación directa, y también incluirlos en tu declaración de la renta anual. Esto es clave para no llevarte sorpresas con la tributación, ya que estos ingresos se suman al resto de tu facturación nacional. Si utilizas una herramienta de facturación o asesoría online, te será más fácil llevarlo al día.
Desde 2025, además, ha entrado en vigor la obligación de emitir facturas electrónicas para autónomos que trabajan con empresas, tanto nacionales como internacionales. Esto implica que deberás utilizar un software compatible que permita generar y firmar facturas digitales cumpliendo con la normativa, lo cual puede ser muy útil para facilitar el trabajo si facturas a menudo a clientes fuera de España.
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