Cuando te preguntes si puedes deducirte gastos anteriores a darte de alta como autónomo, la respuesta depende mucho del tipo de impuesto del que hablemos y del cumplimiento de ciertos requisitos. En cuanto al IVA, sí es posible deducirse los gastos realizados antes del inicio formal de la actividad, siempre que correspondan a bienes o servicios vinculados exclusivamente a tu proyecto y hayas comunicado previamente a Hacienda tu intención de emprender mediante el modelo 036, marcando la casilla 504 antes de realizar los gastos. De esta forma, Hacienda te considera sujeto pasivo desde ese momento y puedes deducir el IVA soportado por esas compras preparatorias.
Sin embargo, en el caso del IRPF, los gastos solo serán deducibles a partir del alta definitiva como autónomo, que se comunica en el mismo modelo 036 pero marcando la casilla 508. Esto quiere decir que aunque hayas hecho gastos necesarios para empezar, no podrás deducírtelos en tu declaración de IRPF si se realizaron antes de la fecha en que oficialmente te diste de alta. Es un detalle clave, porque mucha gente piensa que por el simple hecho de tener facturas, ya se pueden deducir, pero no es así. Para la Agencia Tributaria, solo se considera gasto deducible en IRPF a partir del inicio formal de la actividad económica.
Por eso es fundamental hacer bien el trámite si estás en fase de preparación de tu negocio. Lo más recomendable es presentar primero una declaración censal previa, indicando tu intención de empezar una actividad económica, para que cualquier inversión o gasto que hagas desde ese momento esté cubierto. Luego, cuando realmente empieces a facturar, haces el alta definitiva. Así puedes deducirte el IVA de esos gastos y tener la seguridad de que estás actuando conforme a la normativa fiscal. Y, por supuesto, es importante que las facturas estén a tu nombre y con tu NIF, y que guardes todo debidamente documentado.
Además, a la hora de gestionar este tipo de cuestiones, contar con una cuenta profesional que te facilite separar ingresos y gastos personales de los de tu actividad puede ayudarte muchísimo. Algunas entidades ofrecen soluciones pensadas específicamente para autónomos en fase inicial, incluyendo funcionalidades para la gestión del IVA y control de recibos.
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