Resumen rápido
- Ventas de acciones o ETFs: las ganancias y pérdidas realizadas se incluyen normalmente en la base del ahorro del IRPF.
- Dividendos e intereses: deben declararse como rendimientos cuando corresponda, aunque procedan del extranjero.
- Informe fiscal Freedom24: la plataforma permite generar informes de operaciones para ayudarte a recopilar la información, pero debes revisar que los datos encajen con las reglas fiscales españolas.
- Casilla 588 de la renta: puede ser relevante cuando has obtenido rentas en el extranjero y has soportado allí un impuesto que puede dar derecho a deducción por doble imposición.
- Freedom24 y Modelo 720: puede existir obligación si superas los límites correspondientes de bienes o derechos situados en el extranjero. El umbral se analiza por bloques, no simplemente por el saldo de Freedom24.
- Hacienda puede recibir información sobre la cuenta: Freedom Finance Europe Ltd indica que cumple con CRS y recopila la residencia fiscal y el NIF de sus clientes.
- No te fíes solo del borrador de la renta: que exista intercambio de información no significa que todos los datos estén correctamente precargados en Renta Web.
Si todavía estás valorando la plataforma, Freedom24 es el broker recomendado de Finantres para quienes buscan invertir a largo plazo, acceder a mercados internacionales y disponer de documentación con la que llevar un mejor control de sus operaciones. Puedes consultar Freedom24 y comprobar si encaja contigo.
Freedom24 y declaración de la renta: ¿qué tienes que declarar a Hacienda?
La fiscalidad de Freedom24 en España se entiende mejor si separas tener una inversión de obtener una renta o materializar una ganancia.
| Situación | Tratamiento general en España |
|---|---|
| Compras una acción y la mantienes | La subida o bajada de precio no genera por sí sola una ganancia patrimonial realizada |
| Vendes acciones o ETFs | Debes calcular la ganancia o pérdida patrimonial |
| Cobras dividendos | Normalmente son rendimientos del capital mobiliario |
| Cobras intereses u otros rendimientos financieros | Normalmente deben incluirse como rendimientos del capital mobiliario |
| Soportas impuestos en otro país | Puede existir derecho a deducción por doble imposición, dentro de los límites aplicables |
| Mantienes determinados bienes o derechos en el extranjero | Puede existir obligación informativa mediante el Modelo 720 |
La Agencia Tributaria incluye las ganancias y pérdidas derivadas de transmisiones de acciones y otros elementos patrimoniales dentro de la base imponible del ahorro. Por eso, si compraste por 5.000 € y vendiste por 6.000 €, no debes mirar únicamente cuánto dinero retiraste de Freedom24: lo importante es calcular correctamente la operación fiscal, incluyendo los costes que procedan.
Por ejemplo, si una compra te costó 5.000 € más 5 € de comisión y posteriormente vendes por 6.000 € pagando otros 5 €, el cálculo no sería simplemente 6.000 – 5.000. A efectos ilustrativos, el valor de adquisición sería 5.005 € y el valor de transmisión 5.995 €, dejando una ganancia de 990 €, siempre que esas comisiones sean gastos inherentes a las operaciones y estén correctamente justificadas. La AEAT contempla los gastos inherentes a la adquisición y transmisión al calcular la ganancia patrimonial.
Hay otro detalle importante si has comprado el mismo valor varias veces. No puedes escoger libremente qué lote has vendido para obtener el resultado fiscal que más te convenga. Cuando existen valores homogéneos, se aplica el criterio FIFO: se consideran transmitidos primero los adquiridos en primer lugar. Esto cobra especial importancia si haces compras periódicas durante varios meses o años.
Puedes profundizar en nuestra guía sobre fiscalidad de las acciones. Si inviertes mediante fondos cotizados, también conviene revisar específicamente cómo funciona la fiscalidad de los ETFs.
Los dividendos requieren un tratamiento diferente. España exige a sus residentes declarar los dividendos obtenidos en otros países y permite, dentro de determinados límites, aplicar mecanismos para evitar la doble imposición cuando ya se ha soportado un impuesto extranjero. Si tienes acciones internacionales, merece la pena revisar cómo declarar dividendos extranjeros.
Ejemplo práctico: imagina que una empresa extranjera te paga 100 € brutos de dividendo y se retienen 15 € en el país de origen. No deberías limitarte a declarar los 85 € que llegan a tu cuenta. Debes tener identificados el importe bruto y la retención extranjera, porque esta última puede intervenir en el cálculo de la deducción por doble imposición dentro de los límites previstos por la normativa española.
Error común: pensar que mientras no retires dinero de Freedom24 no hay nada que declarar. La retirada no es el hecho decisivo. Puedes haber obtenido dividendos o vendido con ganancias y mantener todo el dinero dentro del broker; fiscalmente, esas operaciones pueden seguir teniendo consecuencias.
Informe fiscal Freedom24: qué descargar y cómo revisarlo
Una de las búsquedas más habituales es cómo obtener el informe fiscal Freedom24. En la versión web, la propia plataforma permite entrar en el Área de miembros, acceder a Brokerage Reports y generar distintos documentos, entre ellos el Trade Report for Tax Return, además del Broker Report y el Custody Report. Puedes seleccionar el periodo antes de generar el informe. La documentación oficial de Freedom24 confirma estos tres tipos de informe en su plataforma web.
Ese documento es un buen punto de partida, pero no conviene tratarlo como si fuera una declaración de la renta española ya calculada. Lo útil es usarlo para comprobar, como mínimo:
- Compras y ventas realizadas.
- Precios de adquisición y transmisión.
- Comisiones asociadas.
- Dividendos cobrados.
- Intereses u otros rendimientos.
- Retenciones practicadas en el extranjero.
- Divisa en la que se produjo cada operación.
Guarda también los informes de años anteriores si mantienes posiciones compradas en ejercicios distintos. Cuando vendas una acción que adquiriste hace varios años, necesitarás poder reconstruir correctamente su coste de adquisición.
Esto es especialmente útil si realizas compras periódicas. Freedom24 dispone de un plan de inversión recurrente en el que determinadas compras elegibles pueden tener 0 % de comisión de intermediación, pero fiscalmente cada ejecución sigue teniendo su propia fecha y valor de adquisición. Si posteriormente vendes solo una parte de la posición, tendrás que tener en cuenta esos distintos lotes y la regla FIFO.
Consejo práctico: si el informe muestra un dividendo bruto, una retención extranjera y un importe neto ingresado en cuenta, no te quedes únicamente con el neto. Para preparar bien el IRPF puedes necesitar tanto el rendimiento bruto como la retención soportada.
Cómo declarar Freedom24 en la renta paso a paso
Empieza descargando la documentación del broker y separa la información en cuatro grupos: operaciones de venta, dividendos, intereses u otros rendimientos y retenciones soportadas. No mezcles el beneficio mostrado por la plataforma con el resultado que corresponde declarar en España sin revisarlo.
Después, para las ventas, identifica correctamente precios de adquisición y transmisión, gastos fiscalmente computables y, si has realizado varias compras del mismo valor, el orden FIFO. El Modelo 100 diferencia además entre acciones cotizadas, instituciones de inversión colectiva y otros elementos patrimoniales, por lo que primero debes tener claro qué tipo de instrumento has vendido.
Si tienes operaciones en dólares u otras monedas, no copies sin más el resultado que aparezca en la divisa extranjera. La declaración española debe expresarse en euros y conviene conservar el detalle de cada operación, comisiones y retenciones para poder justificar los cálculos.
Por último, compara tu información con los datos fiscales de Hacienda. No des por hecho que el borrador contiene todo lo necesario: aunque exista intercambio internacional de información, sigue siendo responsabilidad del contribuyente revisar que su declaración esté completa.
¿La casilla 1624 de la renta sirve para declarar acciones de Freedom24?
No deberías utilizar la casilla 1624 automáticamente solo porque hayas invertido a través de un broker extranjero.
Renta Web dispone de apartados específicos para las acciones admitidas a negociación y para las acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva. La casilla 1624 pertenece al bloque de transmisiones de otros elementos patrimoniales, por lo que el apartado correcto depende del instrumento que hayas vendido, no de que el broker sea Freedom24.
Este matiz evita uno de los errores más fáciles de cometer: buscar una casilla en Google, encontrar que alguien la utilizó para otra clase de activo y trasladarla sin comprobar si corresponde a tu operación.
¿Qué es la casilla 588 de la renta y cuándo afecta a Freedom24?
La búsqueda casilla 588 renta suele aparecer cuando se han cobrado dividendos u otras rentas del extranjero y ya se ha soportado tributación fuera de España.
En el Modelo 100, la casilla 0588 se utiliza para la deducción por doble imposición internacional por rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Puede ser relevante, por ejemplo, si has recibido dividendos extranjeros a través de Freedom24 y se ha practicado una retención en el país de origen.
Eso no significa que puedas recuperar automáticamente toda la retención soportada. La deducción está sometida a límites: con carácter general se toma la menor entre el impuesto efectivamente satisfecho en el extranjero y el importe que resulte de aplicar las reglas españolas correspondientes a esa renta.
Además, la numeración de las casillas puede variar entre ejercicios, así que no recomendamos copiar instrucciones antiguas sin comprobar primero el apartado vigente de Renta Web.
Freedom24 y Modelo 720: cuándo debes prestarle atención
Aquí es donde más errores se cometen.
El Modelo 720 es una declaración informativa sobre determinados bienes y derechos situados en el extranjero. No supone pagar un impuesto adicional simplemente por presentarlo. La Agencia Tributaria diferencia tres grandes obligaciones: cuentas financieras; valores, derechos, seguros y rentas; e inmuebles y derechos inmobiliarios. Cada bloque se analiza por separado.
Para una primera declaración, el umbral de referencia es 50.000 € por cada bloque de información, siempre atendiendo a las reglas concretas de valoración y a las posibles excepciones. Además, no debes mirar Freedom24 de forma aislada: para comprobar el límite pueden tener que sumarse otros bienes o derechos en el extranjero que pertenezcan al mismo bloque.
En el caso de valores incluidos en la obligación correspondiente, la AEAT toma como referencia su valor a 31 de diciembre; en instituciones de inversión colectiva, se atiende al valor liquidativo en esa fecha.
Ejemplo práctico: imagina que tienes 38.000 € en valores que deben computarse dentro del bloque correspondiente a Freedom24 y otros 20.000 € en valores sujetos a ese mismo bloque a través de otro intermediario extranjero. No deberías concluir que estás por debajo del límite porque ninguna plataforma supera individualmente los 50.000 €: el análisis se hace sobre el conjunto del bloque.
En cambio, 45.000 € en valores y 15.000 € pertenecientes a otro bloque no se convierten automáticamente en 60.000 € a efectos del límite, porque el Modelo 720 distingue obligaciones de información diferentes.
También hay que tener cuidado con el efectivo de una cuenta de inversión: su tratamiento puede depender de cómo esté estructurada jurídicamente la cuenta y de dónde se encuentre el dinero. No conviene sumar “efectivo + cartera” por intuición sin comprobar antes a qué obligación pertenece cada elemento.
Si ya presentaste el Modelo 720 anteriormente, no significa que debas repetir exactamente la misma declaración todos los años. La Agencia Tributaria establece, entre otros supuestos, una nueva obligación cuando el valor conjunto del bloque aumenta en más de 20.000 € respecto al que determinó la última presentación; además, determinadas transmisiones o cancelaciones pueden obligar a informar.
El plazo ordinario del Modelo 720 va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que corresponde la información. Para el caso concreto del broker tienes una explicación más detallada en nuestra guía de Freedom24 y el Modelo 720.
¿Freedom24 informa a Hacienda?
No deberías basar tu estrategia fiscal en la idea de que “Hacienda no sabe que tengo Freedom24”.
Aquí conviene hacer una precisión: no es lo mismo que Freedom24 prepare tu declaración española o comunique cada operación directamente a Renta Web que el hecho de que Hacienda pueda recibir información sobre tu cuenta mediante intercambio internacional.
Freedom24 explica que Freedom Finance Europe Ltd está sujeta al Common Reporting Standard (CRS) en Chipre y que solicita a sus clientes su residencia fiscal y número de identificación fiscal. Bajo CRS, las instituciones financieras comunican determinada información a su administración tributaria y esta puede intercambiarla con el país de residencia fiscal del cliente.
Esto no significa que cada operación vaya a aparecer perfectamente rellenada en tu borrador del IRPF. Significa algo más sencillo: no debes confundir “no aparece en Renta Web” con “Hacienda no puede recibir información sobre la cuenta”.
Nuestro consejo es conservar los informes anuales, extractos, justificantes de operaciones, dividendos y retenciones aunque los datos fiscales parezcan completos.
W-8BEN, dividendos estadounidenses y Freedom24
Si compras acciones estadounidenses, también merece la pena comprobar el formulario W-8BEN.
Freedom24 permite presentar este formulario desde la propia plataforma y explica que sirve para acreditar que no eres residente fiscal en Estados Unidos y poder solicitar el tipo de retención reducido que corresponda según el convenio aplicable. La plataforma señala que el formulario tiene una vigencia de tres años, salvo que cambien las circunstancias que obliguen a actualizarlo.
Para un residente fiscal en España, el convenio con Estados Unidos limita, en el supuesto habitual y cuando se cumplen sus requisitos, la imposición estadounidense sobre dividendos al 15 % del importe bruto. Después sigue siendo necesario incluir esos dividendos en la tributación española y aplicar, cuando corresponda, la deducción por doble imposición.
Puedes ver el proceso con más detalle en nuestra guía sobre el W-8BEN en Freedom24.
Esto no elimina la tributación en España. Los residentes fiscales españoles deben declarar aquí sus dividendos extranjeros y, si han soportado tributación fuera, estudiar la deducción por doble imposición internacional dentro de los límites correspondientes.
¿Sigue siendo obligatorio el antiguo Modelo D-6?
El Modelo D-6 está derogado, por lo que no conviene seguir guías antiguas que lo presentan como una declaración anual general para cualquier pequeño inversor con valores depositados en el extranjero.
El nuevo régimen de inversiones exteriores suprimió la obligación de declaración para las inversiones en valores negociables que no llevan aparejada intención de influir en el control de una empresa y que tienen la consideración de inversión de cartera. El Ministerio competente confirmó además la derogación del antiguo Modelo D-6.
Sí existen otras obligaciones de declaración de inversiones exteriores para determinados supuestos de inversión directa, participaciones significativas u operaciones concretas. Por tanto, un caso empresarial o una participación relevante debe analizarse por separado.
Para un pequeño inversor con una cartera corriente de acciones o ETFs en Freedom24, el foco fiscal suele estar mucho más en IRPF, retenciones extranjeras y posible Modelo 720.
Errores que evitar con Freedom24 y Hacienda
Uno de los fallos más habituales es comprobar únicamente cuánto dinero has ingresado o retirado del broker. Hacienda no calcula tus obligaciones fiscales por las transferencias entre tu banco y Freedom24, sino por la naturaleza de las rentas y operaciones realizadas.
Otro error es tratar los 50.000 € del Modelo 720 como un límite independiente para cada broker. El umbral se analiza por cada obligación o bloque de información, teniendo en cuenta el conjunto de activos extranjeros correspondiente.
También evitaríamos usar una guía antigua que te diga directamente “pon esta cifra en la casilla X”. Las casillas y la organización de Renta Web pueden cambiar entre ejercicios. Es más seguro identificar primero qué estás declarando —ganancia patrimonial, dividendo, interés o retención extranjera— y después localizar el apartado vigente.
Tampoco olvides el criterio FIFO si has comprado una misma acción varias veces. El precio medio que te muestre una plataforma no siempre basta para reconstruir correctamente el resultado fiscal si has ido acumulando posiciones y después has realizado ventas parciales.
Y, sobre todo, no confundas CRS con declaración automática. Freedom24 puede participar en el intercambio internacional de información y aun así seguir siendo responsabilidad tuya revisar que tu IRPF esté completo.
¿Tiene sentido Freedom24 si quieres simplificar la fiscalidad?
La fiscalidad no debería ser el único criterio para elegir broker, pero la facilidad para descargar informes, reconstruir el precio de compra, revisar las retenciones y mantener un registro limpio sí importa, especialmente cuando empiezas a acumular dividendos, operaciones internacionales y posiciones en distintas monedas.
Freedom24 tiene a su favor que permite generar documentación específica de la operativa, incluido su Trade Report for Tax Return desde la plataforma web. Eso no sustituye una declaración fiscal española, pero sí facilita tener ordenadas las operaciones antes de trasladarlas a Renta Web.
Si Freedom24 encaja con los mercados o productos que necesitas, la gestión fiscal adicional no tiene por qué ser un motivo suficiente para descartarlo. En Finantres lo recomendamos especialmente para quien busca una plataforma internacional con una oferta amplia y está dispuesto a llevar un buen control de su cartera y documentación.
Si ya has revisado estas obligaciones y su enfoque encaja con tu forma de invertir, puedes abrir tu cuenta en Freedom24 desde aquí.
Conclusión
Con Freedom24, lo importante es separar correctamente la declaración de la renta del Modelo 720. En el IRPF debes prestar atención a las ventas realizadas, dividendos, intereses y retenciones. El Modelo 720 es una obligación informativa distinta que solo entra en juego cuando se cumplen sus condiciones y umbrales.
Además, Freedom Finance Europe Ltd está sujeta a CRS, por lo que no es prudente asumir que una cuenta extranjera pasa desapercibida para Hacienda. Descarga tus informes, conserva la documentación y revisa las cifras antes de confirmar la renta.
Y si tienes muchas operaciones, varias divisas, retenciones extranjeras o dudas sobre qué bienes entran en el Modelo 720, merece más la pena revisar bien los cálculos que intentar resolverlo copiando casillas de una guía antigua. En fiscalidad de inversiones, una buena documentación suele evitar más problemas que cualquier atajo.
