Resumen rápido
- La factura se registra inicialmente como cualquier compra: normalmente contra 400 Proveedores.
- Si el banco solo gestiona el pago, la deuda sigue teniendo naturaleza comercial.
- Puedes crear una subcuenta específica, como 400X Proveedores en confirming, para controlar mejor las remesas.
- Si tu empresa obtiene financiación y aplaza el pago al banco, la deuda pasa a tener naturaleza financiera y debe reclasificarse.
- 5207 no es una cuenta oficial específica del PGC: puede utilizarse como subcuenta interna si tu cuadro contable la ha creado.
- Las comisiones bancarias pueden registrarse normalmente en la 626, mientras que los intereses derivados de financiación corresponden a cuentas del subgrupo 66, como la 662.
Cómo se contabiliza un confirming
La forma más sencilla de entenderlo es separar la operación original del servicio bancario.
Imagina, como ejemplo hipotético, que tu empresa compra mercancía por 10.000 € más 2.100 € de IVA.
El asiento inicial sería:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 600 Compras de mercaderías | 10.000 € | |
| 472 Hacienda Pública, IVA soportado | 2.100 € | |
| 400 Proveedores | 12.100 € |
Si se trata de un servicio en lugar de mercancías, utilizarías la cuenta de gasto que corresponda y, normalmente, una cuenta 410 Acreedores por prestaciones de servicios.
El Plan General de Contabilidad incluye las cuentas 400 para proveedores y 520 para deudas a corto plazo con entidades de crédito, pero no establece una cuenta oficial denominada específicamente «confirming». Además, la numeración y denominación del cuadro de cuentas admite adaptación por parte de la empresa.
Asiento del confirming cuando el banco solo gestiona el pago
Si entregas las facturas al banco para que gestione su pago al vencimiento, puedes mantenerlas directamente en la cuenta 400.
También puedes hacer una reclasificación interna para tener controladas las facturas incluidas en confirming:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 400 Proveedores | 12.100 € | |
| 400X Proveedores en confirming | 12.100 € |
Esta reclasificación es principalmente una cuestión de control contable. Mientras no exista financiación para tu empresa, la deuda continúa teniendo origen comercial.
Cuando llega el vencimiento y el banco carga los 12.100 €:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 400X Proveedores en confirming | 12.100 € | |
| 572 Bancos | 12.100 € |
Este criterio coincide con el tratamiento recogido por el ICAC: la entrega de remesas para que una entidad gestione los pagos permite reclasificar internamente los débitos, pero estos siguen siendo deudas comerciales. Puedes consultar la consulta del ICAC sobre el tratamiento contable del confirming.
Si quieres ver cómo funciona este producto en una entidad concreta, también tenemos una guía específica sobre el confirming de Banco Sabadell.
¿Qué pasa si el proveedor anticipa la factura?
Aquí aparece uno de los errores más habituales al contabilizar confirming: pensar que el anticipo solicitado por el proveedor convierte automáticamente tu deuda en financiación bancaria.
No necesariamente.
Si el proveedor vende su derecho de cobro a la entidad financiera, cambia el acreedor de tu empresa. El ICAC contempla que esta deuda pueda seguir presentándose dentro de los acreedores comerciales, diferenciándola mediante una partida o subcuenta específica, siempre que mantenga su naturaleza comercial.
Por tanto, una empresa podría utilizar internamente una cuenta del tipo:
400X Deudas comerciales anticipadas por entidades de crédito
La denominación exacta dependerá de cómo esté organizado su cuadro de cuentas.
Error común: pasar automáticamente todos los confirming anticipados a una 520 únicamente porque el proveedor haya cobrado antes. Lo importante no es quién cobra primero, sino si tu empresa ha recibido realmente financiación y han cambiado las condiciones económicas de su deuda.
Cómo contabilizar un confirming con financiación
El tratamiento cambia cuando llega el vencimiento de la factura y, en lugar de pagar, tu empresa solicita a la entidad financiera un aplazamiento.
En ese momento ya existe financiación bancaria.
Siguiendo el ejemplo de los 12.100 €, el asiento podría ser:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 400X Proveedores en confirming | 12.100 € | |
| 520X Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 12.100 € |
La deuda deja de tener naturaleza comercial y pasa a ser una deuda financiera.
El propio ICAC establece esta diferencia para el denominado confirming de financiación: cuando la entidad proporciona financiación para pagar a los proveedores, la obligación debe clasificarse como deuda con entidades de crédito.
Cuando posteriormente pagues al banco:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 520X Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 12.100 € | |
| 572 Bancos | 12.100 € |
Si existen intereses, deben reconocerse además como gasto financiero conforme se devenguen.
¿Se utiliza la cuenta 5207 para el confirming?
Puedes encontrarte muchos ejemplos que utilizan la 5207 Deudas por operaciones de confirming, pero conviene hacer una precisión importante: el PGC no incluye actualmente una cuenta 5207 denominada así dentro de su cuadro oficial.
Sí recoge la 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito, junto con diferentes subdivisiones. Como la numeración de las cuentas puede adaptarse, una empresa puede crear la 5207 u otra subcuenta equivalente para identificar su confirming financiero.
Por eso, más que memorizar «5207», quédate con esta regla:
Si solo gestionas pagos, deuda comercial. Si el banco financia a tu empresa, deuda financiera.
Cómo contabilizar las comisiones y los intereses
También debes separar los costes según su naturaleza.
Una comisión por el servicio bancario puede registrarse, cuando corresponda, en:
626 Servicios bancarios y similares
Los intereses derivados de que el banco financie el pago pertenecen a gastos financieros, para los que puede utilizarse:
662 Intereses de deudas
El PGC recoge expresamente la cuenta 626 dentro de servicios exteriores y la 662 para intereses asociados a deudas.
Consejo práctico: no metas automáticamente todos los cargos del confirming en la 626. Revisa la liquidación bancaria y separa las comisiones por servicios de los intereses derivados de financiación.
Qué revisar antes de contratar un confirming
Más allá del asiento contable, conviene valorar cómo afecta el servicio a tu tesorería y a la relación con tus proveedores. Puedes empezar comparando opciones desde nuestra sección de bancos, pero presta especial atención a costes, posibilidad de financiación, funcionamiento de los anticipos y condiciones del contrato.
Nuestra opción recomendada es Bankinter Empresas si buscas una entidad que permita integrar la gestión de pagos a proveedores con confirming y ofrecerles la posibilidad de anticipar sus facturas. Bankinter dispone de un servicio específico de confirming y contempla también modalidades en las que la empresa puede financiar sus pagos; sus condiciones se negocian de forma individual. Puedes comprobar las características en la información oficial del confirming de Bankinter Empresas.
Antes de contratar, puedes revisar nuestro análisis de Bankinter Empresas y la guía sobre seguridad de Bankinter para empresas. Si finalmente encaja con tu negocio, aquí explicamos también cómo abrir una cuenta de empresa en Bankinter.
En compañías con necesidades más complejas merece la pena revisar las soluciones de Bankinter para grandes empresas. Y si trabajas habitualmente con proveedores extranjeros, tienes una guía específica sobre Bankinter para empresas internacionales.
Errores que debes evitar al contabilizar el confirming
El primero es tratar cualquier confirming como deuda bancaria desde el primer día. La clasificación depende de la naturaleza económica de la operación.
El segundo es asumir que 4005 o 5207 son cuentas obligatorias. Son denominaciones que pueden resultar útiles para el control interno, pero debes adaptarlas al cuadro de cuentas de tu empresa.
Y el tercero es contabilizar comisiones e intereses como si fueran el mismo gasto. Una cosa es pagar por el servicio de gestión y otra financiar el aplazamiento de una deuda.
Conclusión
Contabilizar el confirming es bastante sencillo cuando separas sus dos posibles funciones. Si el banco únicamente gestiona el pago, mantienes una deuda comercial; si financia a tu empresa y aplaza el pago, debes reconocer una deuda financiera.
Puedes utilizar subcuentas específicas para controlar mejor las operaciones, pero evita aplicar mecánicamente cuentas como la 5207 sin comprobar antes qué está ocurriendo realmente. Ante contratos complejos o importes relevantes, conviene revisar las condiciones concretas con tu asesor contable.