📝 5 claves para hacer la declaración de la renta con Forex
- Debes declarar todas tus operaciones de Forex, aunque tengas pérdidas o uses un bróker extranjero.
- Tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales en la base del ahorro, con tipos del 19% al 28%.
- Usa la casilla 338 del modelo 100 para incluir tus beneficios o pérdidas correctamente.
- Puedes deducir comisiones y algunos gastos relacionados, siempre que estén justificados.
- Si operas con brókers fuera de España y superas los 50.000 €, debes presentar el Modelo 720.
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¿Es obligatorio declarar las operaciones en Forex en España?
Sí, es obligatorio declarar todas las operaciones realizadas en el mercado Forex en la declaración de la renta si resides fiscalmente en España. No importa si has tenido grandes beneficios o pequeñas pérdidas: la obligación de informar siempre existe.
El Forex, o mercado de divisas, es considerado una inversión financiera. Por tanto, todas las ganancias o pérdidas generadas se clasifican como ganancias o pérdidas patrimoniales. Esto significa que se integran en la base del ahorro del IRPF, al igual que ocurre con acciones, criptomonedas o fondos de inversión.
Un error común es pensar que si las cantidades son pequeñas o si no se han retirado fondos a tu cuenta bancaria española, no hace falta declararlo. Esto no es cierto. La Agencia Tributaria tiene cada vez más mecanismos para controlar las inversiones internacionales, y no declarar puede implicar sanciones.
Además, aunque hayas operado con un bróker extranjero, eso no te exime de cumplir con tus obligaciones fiscales en España. Lo importante no es dónde esté el bróker, sino tu residencia fiscal.
En resumen, si has operado en Forex, aunque solo haya sido una vez durante el año fiscal, tienes que reflejar esas operaciones en tu declaración. Si has tenido beneficios, tributarás por ellos. Si has tenido pérdidas, podrás compensarlas, lo que puede beneficiarte en años siguientes.
¿Cómo tributan las ganancias y pérdidas en Forex?
Ahora que ya sabes que sí estás obligado a declarar tus operaciones en Forex, el siguiente paso es entender cómo se tributan esas ganancias o pérdidas en tu declaración de la renta en España.
Las operaciones en Forex generan lo que se conoce como ganancias o pérdidas patrimoniales. Estas se incluyen dentro de la base imponible del ahorro en el IRPF, es decir, tributan como lo harían las acciones, los ETFs o las criptomonedas.
¿Qué tipo de tributación se aplica?
La tributación se aplica de forma progresiva, según el beneficio neto que hayas obtenido durante el año fiscal. En 2025, los tramos de tributación en la base del ahorro son los siguientes:
- Hasta 6.000 €: tributas al 19%
- De 6.000 € a 50.000 €: tributas al 21%
- De 50.000 € a 200.000 €: tributas al 23%
- De 200.000 € a 300.000 €: tributas al 27%
- Más de 300.000 €: tributas al 28%
Esto significa que si, por ejemplo, ganas 10.000 € con tus operaciones de Forex, los primeros 6.000 € tributarán al 19% y los 4.000 € restantes al 21%.
¿Y si tienes pérdidas?
Las pérdidas también se deben declarar, y son importantes porque pueden ayudarte a reducir tu factura fiscal. Estas pérdidas se pueden compensar con otras ganancias del mismo año (de Forex u otras inversiones) o bien guardarse para compensar en los siguientes 4 ejercicios fiscales.
Así que declarar tus pérdidas no solo es obligatorio, también puede jugar a tu favor si lo haces correctamente.
¿En qué casillas se declaran las operaciones de Forex en la renta?
Una vez tienes claro que las operaciones en Forex se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales y tributan en la base del ahorro, toca dar el paso práctico: ¿dónde se declaran exactamente estas operaciones en la renta? Saber esto es clave para evitar errores que puedan derivar en sanciones o requerimientos por parte de Hacienda.
Las operaciones de compraventa de divisas no tienen una casilla específica con el nombre “Forex”, pero sí se incluyen en el mismo apartado que otras ganancias patrimoniales generadas sin retención, como la venta de acciones o criptomonedas.
A continuación, te presento la mejor tabla de internet para que tengas claro dónde y cómo declarar tus movimientos en Forex dentro del modelo 100 de la declaración de la renta:
| Elemento | Dónde se declara | Explicación |
|---|---|---|
| Ganancias o pérdidas por operaciones de Forex | Casilla 338 | Corresponde al apartado G2: “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales”. |
| Detalle individual de cada operación | Apartado Anexo C.1 | Aquí puedes relacionar las operaciones, indicando fecha de compra/venta, importe, etc. |
| Compensación de pérdidas de años anteriores | Casillas 460 a 475 | Sirven para aplicar las pérdidas de ejercicios previos y reducir tu tributación actual. |
| Resultado final de ganancias y pérdidas del año | Casilla 389 | Refleja el total neto de todas las operaciones patrimoniales realizadas. |
💡 Consejo: si tienes muchas operaciones y no quieres introducirlas una por una, puedes agruparlas por criterio FIFO (primero en entrar, primero en salir), siempre que esté correctamente documentado.
Como ves, aunque el Forex no aparezca con nombre propio en el borrador de la renta, sí tiene un encaje fiscal claro. Lo importante es recopilar bien la información del bróker (fechas, importes, gastos) y volcarla correctamente en estas casillas.
¿Qué gastos son deducibles en las operaciones de Forex?
Ya que sabes en qué casillas se declaran tus beneficios o pérdidas de Forex, es momento de afinar aún más: ¿puedes deducirte algunos gastos asociados a estas operaciones? La respuesta es sí, pero con matices.
En las operaciones financieras como el Forex, solo son deducibles aquellos gastos que estén directamente relacionados con la compra o venta de divisas, y que se puedan justificar documentalmente. Es decir, no todo gasto que hagas como trader será deducible, pero hay varios muy comunes que sí puedes incluir para reducir tu ganancia neta y, por tanto, pagar menos impuestos.
Aquí te dejo la mejor tabla de internet para que sepas qué gastos puedes deducir y cómo justificarlos:
| Gasto deducible | ¿Es deducible? | Condición para deducirlo |
|---|---|---|
| Comisiones del bróker por operar | ✅ Sí | Deben estar reflejadas en los informes del bróker, asociadas a cada operación. |
| Spreads incluidos en el precio | ❌ No directamente | Aunque afectan al resultado, no son deducibles por separado. Ya van incluidos en la ganancia o pérdida. |
| Gastos de conversión de divisas | ✅ Sí | Si tu cuenta está en una divisa distinta del euro y se cobran comisiones al convertir. |
| Gastos de mantenimiento de cuenta | ✅ Sí | Siempre que se puedan asociar a la cuenta de inversión en Forex. |
| Costes de transferencias bancarias | ✅ Sí | Solo si están directamente relacionados con ingresos o reintegros del bróker. |
| Software de análisis o herramientas técnicas | ❌ No | Se consideran gastos generales, no directamente ligados a la compraventa. |
| Formaciones o cursos de trading | ❌ No | Hacienda no los acepta como gasto deducible en el IRPF para particulares. |
🔍 Muy importante: todos los gastos deben estar respaldados con facturas o documentos oficiales. Hacienda puede requerirlos si revisa tu declaración.
¿Qué ocurre si opero con un bróker extranjero?
Hasta ahora hemos visto cómo tributan las operaciones de Forex y qué gastos puedes deducir. Pero hay un detalle crucial que afecta a muchos inversores: ¿qué pasa si tu bróker está fuera de España? Esta es una situación muy común en el Forex, ya que gran parte de los brókers son internacionales.
¿Tengo que declarar igual?
Sí, tienes exactamente las mismas obligaciones fiscales que si operaras con un bróker nacional. Es decir, debes declarar todas tus ganancias y pérdidas, incluir los gastos deducibles y reflejarlo todo correctamente en tu renta.
Pero hay un matiz adicional que debes tener muy en cuenta.
Obligación de informar sobre cuentas en el extranjero
Si operas con un bróker que no está domiciliado en España, es probable que tu cuenta esté considerada como una cuenta en el extranjero. Y aquí entra en juego una obligación adicional: el Modelo 720.
Este modelo se presenta fuera del plazo de la renta (generalmente hasta el 31 de marzo) y debes rellenarlo si el valor conjunto de tus cuentas, valores o activos en el extranjero supera los 50.000 €. Esto incluye cuentas de trading.
⚠️ No presentar el Modelo 720 cuando estás obligado puede conllevar sanciones muy elevadas, aunque en los últimos años han bajado la severidad de las multas tras pronunciamientos de la Unión Europea.
¿Y si el bróker no informa a Hacienda?
Muchos brókers extranjeros no informan directamente a la Agencia Tributaria española, así que es tu responsabilidad obtener los informes, movimientos y justificaciones necesarias. Tú eres quien debe aportar toda la documentación en caso de revisión.
Por eso, si usas un bróker internacional, asegúrate de:
- Guardar los extractos de movimientos y operaciones.
- Descargar los informes fiscales anuales (si los ofrecen).
- Tener claros los datos de tus ingresos, pérdidas y comisiones.
No declarar correctamente por operar con un bróker extranjero no te libra de responsabilidades fiscales, al contrario, te expone aún más.
¿Qué documentación necesito para declarar mis operaciones en Forex?
Después de ver la importancia de declarar correctamente tus operaciones con brókers extranjeros, es lógico que te preguntes: ¿qué documentos tengo que tener listos para hacer la declaración? Y es una pregunta fundamental, porque toda tu declaración debe estar respaldada con datos verificables y ordenados.
Tanto si operas con un bróker nacional como con uno internacional, necesitas reunir una serie de documentos que te permitan calcular correctamente tus beneficios o pérdidas, justificar los gastos y completar cada casilla del IRPF con seguridad.
Aquí te dejo una tabla completa y práctica con los documentos esenciales que necesitas:
| Documento | ¿Para qué sirve? | ¿Quién lo proporciona? |
|---|---|---|
| Informe fiscal anual | Resume tus ganancias, pérdidas y comisiones del año fiscal. | Tu bróker (muchos lo ofrecen al cerrar el año) |
| Historial de operaciones (trading history) | Detalla cada operación: fechas, precios, pares de divisas, volumen y resultado. | Plataforma del bróker (descargable en Excel o PDF) |
| Extractos de cuenta (account statements) | Muestra ingresos, retiradas, comisiones, conversiones de divisa y saldo final. | Área de usuario de tu bróker |
| Justificantes de comisiones y gastos | Sirven para deducir comisiones de compra/venta, mantenimiento, transferencias, etc. | Facturas o reportes de tu bróker o banco |
| Conversión a euros | Todas las cifras deben estar en euros, así que es necesario justificar el tipo de cambio aplicado. | Histórico del BCE o información del bróker |
| Certificado de titularidad de cuenta en el extranjero | Si aplicas al Modelo 720, sirve como prueba del valor de los activos al 31 de diciembre. | Tu bróker o entidad financiera extranjera |
| Modelo 720 (si aplica) | Para informar sobre cuentas o activos en el extranjero si superas los 50.000 € | Presentado a través de la Sede Electrónica de la AEAT |
📌 Consejo importante: guarda todos estos documentos al menos durante los siguientes 4 años, ya que Hacienda puede requerirlos si revisa tu declaración.
Errores comunes al declarar operaciones en Forex y cómo evitarlos
Una vez tienes toda la documentación lista, el siguiente paso es no cometer fallos al introducir los datos en tu declaración. Y aquí es donde muchos inversores se equivocan, ya sea por desconocimiento, confianza o simplemente por las prisas del último momento.
Evitar errores no solo te ahorra disgustos con Hacienda, sino que también puede suponerte un ahorro fiscal considerable. Vamos a repasar los fallos más frecuentes que cometen los traders de Forex y cómo puedes evitarlos fácilmente.
Aquí te dejo una tabla clara y práctica con los errores más comunes y su solución:
| Error común | ¿Qué implica? | ¿Cómo evitarlo? |
|---|---|---|
| No declarar operaciones por ser de un bróker extranjero | Pérdida de credibilidad fiscal, sanciones si Hacienda detecta movimientos. | Trata el bróker extranjero igual que uno nacional. Recoge informes y declara todo. |
| Declarar solo ganancias, sin incluir pérdidas | Pagas más impuestos de los que te corresponden. | Incluye siempre todas las operaciones, tanto con resultado positivo como negativo. |
| No aplicar los gastos deducibles | Mayor ganancia neta declarada, y por tanto, mayor pago de impuestos. | Deduce comisiones, gastos de mantenimiento y conversiones siempre que puedas justificarlos. |
| Confundir las casillas o apartados del modelo 100 | Declaración mal presentada, errores formales o fiscales. | Usa siempre la casilla 338 para operaciones de Forex. Verifica todo antes de presentar. |
| No justificar correctamente el tipo de cambio | Diferencias en la conversión a euros pueden hacer que los datos no cuadren. | Usa el cambio oficial del BCE y documenta la fecha del cambio aplicado. |
| Olvidar presentar el Modelo 720 si aplica | Sanciones graves si tenías más de 50.000 € en cuentas o activos en el extranjero. | Calcula el valor al 31 de diciembre y presenta el modelo si estás obligado. |
| Falta de registro cronológico de operaciones | Dificultad para aplicar el método FIFO o demostrar la realidad de tus resultados. | Guarda informes detallados con fechas, precios, volúmenes y divisas. |
🧠 Recuerda: la Agencia Tributaria no está en contra de que operes en Forex, pero sí exige que declares todo correctamente y con documentación clara.
