Resumen rápido
- Los intereses de un depósito a plazo fijo tributan como rendimientos del capital mobiliario.
- En España, lo habitual es que el banco aplique una retención del 19% sobre los intereses.
- La retención no siempre es el impuesto final: en la renta se regulariza según los tramos de la base del ahorro.
- Solo tributan los intereses, no el capital que recuperas al vencimiento.
- Los depósitos extranjeros pueden no aparecer completos en el borrador de la renta.
- Si tienes cuentas o depósitos en el extranjero por encima de ciertos importes, puede entrar en juego el Modelo 720.
- Antes de contratar, conviene mirar rentabilidad neta, plazo, cancelación y país del Fondo de Garantía de Depósitos.
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Cómo tributan los depósitos a plazo fijo
Un depósito a plazo fijo funciona de forma sencilla: entregas una cantidad al banco durante un plazo determinado y, a cambio, recibes unos intereses pactados. Fiscalmente, esos intereses son rendimientos del capital mobiliario.
La Agencia Tributaria indica que los intereses y otras retribuciones por la cesión de capitales propios se integran en la base imponible por su importe íntegro. Traducido: debes declarar el interés bruto, aunque ya te hayan practicado una retención.
Ejemplo práctico:
Imagina que contratas un depósito de 10.000 € y al vencimiento recibes 300 € de intereses brutos.
- Capital inicial: 10.000 €.
- Intereses generados: 300 €.
- Retención habitual del 19%: 57 €.
- Intereses abonados en cuenta: 243 €.
En la renta no declaras 10.300 €. Declaras 300 € como rendimiento del capital mobiliario y los 57 € retenidos aparecen como pago a cuenta.
Qué retención aplican los bancos
En los depósitos contratados con bancos españoles, lo normal es que la entidad aplique directamente una retención del 19% sobre los intereses. Esa retención es un anticipo del impuesto, no necesariamente el impuesto definitivo.
Esto es importante porque muchas personas piensan que, si el banco ya ha retenido, no hay nada más que mirar. En realidad, la declaración de la renta ajusta el resultado según tu base del ahorro total.
La base del ahorro incluye, entre otros:
- Intereses de depósitos.
- Intereses de cuentas remuneradas.
- Dividendos.
- Determinados rendimientos de renta fija.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales por ventas de activos.
Si estás comparando productos de ahorro, no mires solo la TAE bruta. En nuestra guía de mejores depósitos a plazo fijo puedes revisar opciones teniendo en cuenta plazo, rentabilidad y condiciones, pero fiscalmente siempre debes pensar en la rentabilidad después de impuestos.
Tramos de tributación de los intereses
Los intereses de los depósitos tributan en la base del ahorro. Según la escala publicada por la Agencia Tributaria para la base liquidable del ahorro, los tramos son:
| Base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Estos tramos son progresivos. Es decir, no todo tributa al tipo más alto, sino que cada parte va a su tramo correspondiente.
Ejemplo sencillo:
Si durante el año obtienes 1.000 € de intereses de depósitos y no tienes otros rendimientos del ahorro relevantes, esos 1.000 € tributarían dentro del primer tramo, al 19%.
Si obtienes 8.000 € de rendimientos del ahorro, los primeros 6.000 € tributarían al 19% y los 2.000 € restantes al 21%.
Cuándo se declaran los intereses
Los intereses se declaran en el ejercicio en el que se cobran o se ponen a tu disposición. No importa tanto cuándo contrataste el depósito, sino cuándo recibes el rendimiento.
Ejemplo:
- Contratas un depósito a 12 meses en octubre.
- Vence en octubre del año siguiente.
- Cobras los intereses al vencimiento.
En ese caso, los intereses se declaran en la renta correspondiente al año en que se cobraron.
Esto cambia si el depósito paga intereses periódicos, por ejemplo cada mes o cada trimestre. En ese caso, cada pago de intereses tributa en el ejercicio en el que se abona.
Aquí conviene revisar bien el contrato. Dos depósitos pueden anunciar una TAE parecida, pero uno pagar intereses al vencimiento y otro de forma periódica. Si quieres calcular mejor el impacto real, puedes apoyarte en nuestra calculadora de depósitos a plazo fijo.
¿Hay que declarar siempre los depósitos?
La pregunta correcta no es solo si hay que declarar el depósito, sino si estás obligado a presentar la declaración de la renta y si esos intereses aparecen correctamente.
Los intereses de depósitos deben tributar. Ahora bien, puede haber casos en los que una persona no esté obligada a presentar declaración porque sus rentas no superan determinados límites. La Agencia Tributaria recoge límites para contribuyentes con rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención, con el límite conjunto de 1.600 € anuales, dentro de las reglas de obligación de declarar.
Pero cuidado con este punto: no conviene simplificarlo demasiado. La obligación de declarar depende del conjunto de tus ingresos, pagadores, retenciones, tipo de rentas y situación personal.
Error común: pensar “mis intereses son pequeños, no tengo que hacer nada”. Si el depósito está en un banco español, normalmente aparecerá en tus datos fiscales. Si está en una entidad extranjera, puede que tengas que introducir tú la información en la renta.
Para profundizar en esta parte, puedes leer la guía específica sobre si hay que declarar los depósitos a plazo fijo.
Depósitos españoles vs depósitos extranjeros
La fiscalidad de los intereses es la misma en lo esencial: si eres residente fiscal en España, debes declarar tus rendimientos mundiales, incluidos los intereses obtenidos en bancos extranjeros.
La diferencia práctica está en la retención y en la información fiscal.
En un depósito español, lo habitual es que:
- El banco practique retención.
- Los datos aparezcan en el borrador.
- La información fiscal sea más sencilla de revisar.
En un depósito extranjero, puede ocurrir que:
- No haya retención en origen.
- Exista retención en el país del banco.
- Los intereses no aparezcan bien precargados.
- Tengas que revisar certificados fiscales y evitar duplicidades.
Esto es especialmente relevante si usas plataformas para contratar depósitos europeos. Por ejemplo, en el caso de Raisin y la declaración de la renta, conviene revisar banco depositario, país, certificado fiscal y posible información adicional.
Consejo experto: no metas todos los depósitos extranjeros en el mismo saco. No es lo mismo un depósito en Portugal, Italia, Francia, Suecia o Lituania. La fiscalidad española sobre los intereses puede ser similar, pero la retención en origen, la documentación y el Fondo de Garantía aplicable pueden cambiar.
Qué pasa si el banco extranjero retiene impuestos
Algunos bancos extranjeros pueden aplicar retención en origen sobre los intereses. En ese caso, debes revisar si existe convenio de doble imposición y cómo reflejar esa retención en tu declaración española.
La idea básica es esta: España te exige declarar los intereses como residente fiscal, pero si ya has soportado una retención en otro país, puede existir un mecanismo para evitar que pagues dos veces por lo mismo, dentro de los límites y condiciones aplicables.
Ejemplo orientativo:
Imagina que recibes 500 € de intereses de un depósito extranjero y el país de origen retiene 50 €. En España deberás declarar el rendimiento, pero esa retención extranjera puede ser relevante para calcular correctamente la cuota final.
Aquí no conviene improvisar. Si el importe es alto o hay varios países implicados, merece la pena revisar el certificado fiscal del banco y, si hace falta, consultarlo con un asesor.
Si estás comparando opciones fuera de España, nuestra guía de mejores depósitos a plazo fijo europeos puede ayudarte a mirar más allá de la rentabilidad bruta.
Modelo 720 y depósitos en el extranjero
El Modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. No es un impuesto en sí mismo, pero puede ser obligatorio si tienes cuentas o depósitos fuera de España y superas determinados límites.
La Agencia Tributaria incluye el Modelo 720 dentro de las declaraciones informativas sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Además, en sus preguntas frecuentes explica que las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero forman uno de los bloques de información del modelo.
De forma práctica, debes prestar atención si tus saldos en cuentas o depósitos extranjeros superan los 50.000 € en el bloque correspondiente. También puede existir obligación de volver a declarar cuando, habiendo presentado antes el modelo, el saldo conjunto aumente en más de 20.000 € respecto a la última declaración.
Importante: el Modelo 720 no sustituye a la declaración de la renta. Son obligaciones distintas.
- La renta declara los intereses obtenidos.
- El Modelo 720 informa de determinados bienes o derechos en el extranjero.
- Puedes tener que hacer una, ambas o ninguna, según tu caso.
Si usas plataformas internacionales, revisa también nuestra guía sobre Raisin y el Modelo 720.
Cómo calcular la rentabilidad neta
La rentabilidad que anuncia un depósito suele expresarse en TAE o TIN. Pero lo que realmente llega a tu bolsillo es la rentabilidad neta después de impuestos.
Ejemplo ilustrativo:
Supón un depósito de 20.000 € con 3% bruto anual.
- Interés bruto: 600 €.
- Retención inicial del 19%: 114 €.
- Interés neto abonado: 486 €.
Si tus rendimientos del ahorro no superan el primer tramo, la retención puede coincidir bastante con el impuesto final. Pero si tienes muchos intereses, dividendos o ganancias, parte de esos rendimientos puede tributar a tipos superiores.
Por eso, al comparar depósitos, conviene mirar:
- Rentabilidad bruta.
- Fiscalidad.
- Plazo.
- Cancelación anticipada.
- País del banco.
- Fondo de Garantía de Depósitos.
- Posible retención extranjera.
- Facilidad para conseguir el certificado fiscal.
Una TAE más alta puede no ser tan interesante si el depósito es poco flexible, tiene una retención extranjera incómoda o exige trámites fiscales adicionales. Si te preocupa más la seguridad que la rentabilidad, puedes complementar esta lectura con la guía sobre qué riesgo tiene un depósito a plazo fijo.
Fiscalidad si hay dos titulares
Cuando un depósito tiene dos titulares, los intereses suelen atribuirse según el porcentaje de titularidad. Si no se indica otra cosa, lo normal es que se repartan al 50%.
Ejemplo:
Un depósito genera 400 € de intereses y tiene dos titulares al 50%.
- Titular 1: declara 200 €.
- Titular 2: declara 200 €.
Si el depósito está en España, el banco normalmente informará a Hacienda de los datos de cada titular. Si está en el extranjero, puede hacer falta revisar el certificado y trasladar la información correctamente.
Advertencia importante: titularidad bancaria y propiedad real del dinero no siempre son lo mismo. Si un depósito está a nombre de dos personas por comodidad, pero el dinero pertenece realmente a una, pueden surgir problemas fiscales o patrimoniales. En importes elevados, mejor dejar la titularidad clara desde el principio.
Qué documentación debes guardar
Para declarar bien un depósito, guarda siempre la información básica. No hace falta complicarse, pero sí tener orden.
Documentos útiles:
- Contrato del depósito.
- Certificado de intereses.
- Certificado de retenciones.
- Fecha de contratación y vencimiento.
- Importe inicial.
- Intereses brutos.
- Retención practicada.
- País del banco, si es extranjero.
- Justificante de cancelación, si procede.
Esto es especialmente importante en depósitos extranjeros. Si el borrador de la renta no recoge bien los datos, necesitarás una base documental para introducirlos correctamente.
También es útil si comparas varios productos, por ejemplo entre depósitos, cuentas remuneradas y alternativas conservadoras. Para una visión más amplia, puedes revisar la comparativa de depósitos a plazo fijo vs cuentas remuneradas.
Errores frecuentes al declarar depósitos
El error más habitual es declarar solo el importe neto recibido. Fiscalmente, lo correcto es declarar el interés bruto y reflejar la retención soportada.
Otro fallo común es pensar que un depósito extranjero no se declara si el dinero nunca ha pasado por una cuenta española. Si eres residente fiscal en España, lo relevante no es dónde está el banco, sino que tú obtienes un rendimiento.
También hay quien confunde el Fondo de Garantía de Depósitos con la fiscalidad. Son cosas distintas. El Fondo de Garantía protege determinados saldos en caso de insolvencia bancaria, mientras que la fiscalidad regula cómo tributan los intereses. Puedes ampliar esta parte en la guía sobre el Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito.
Señal de alerta: si un depósito anuncia una rentabilidad atractiva pero no explica con claridad país, retención, certificado fiscal o garantía aplicable, conviene revisar la letra pequeña antes de contratar.
Conclusión
La fiscalidad de los depósitos a plazo fijo es sencilla en la base, pero tiene matices importantes. Solo tributan los intereses, se consideran rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base del ahorro del IRPF.
En depósitos españoles, el proceso suele ser bastante automático porque el banco aplica retención y comunica datos fiscales. En depósitos extranjeros, debes ser más cuidadoso: revisa retenciones en origen, certificados, posible Modelo 720 y país del Fondo de Garantía.
La mejor decisión no siempre es el depósito con la TAE más alta. Lo sensato es comparar rentabilidad neta, plazo, seguridad, fiscalidad y facilidad administrativa. Ahí es donde un depósito deja de ser solo un porcentaje bonito y pasa a ser una decisión de ahorro bien tomada.
