Resumen rápido
- Los depósitos a plazo fijo tributan por los intereses generados, no por el capital invertido.
- Los intereses se declaran como rendimientos del capital mobiliario.
- Los bancos españoles suelen aplicar una retención a cuenta del 19 %.
- Si el depósito está en el extranjero, puede que no haya retención española automática.
- Los intereses se integran en la base del ahorro del IRPF.
- Si tienes más de 50.000 € en cuentas o depósitos en el extranjero, puede entrar en juego el modelo 720.
- Aunque el banco haya retenido, revisa siempre que los datos aparezcan bien en el borrador de la Renta.
Qué se declara de un depósito
En un depósito a plazo fijo hay dos partes muy distintas:
| Concepto | ¿Tributa en la Renta? | Explicación |
|---|---|---|
| Capital depositado | No, en general | Es tu propio dinero, no una ganancia. |
| Intereses generados | Sí | Son rendimientos del capital mobiliario. |
| Retención practicada | Sí se informa | Sirve como pago a cuenta del IRPF. |
| Depósito extranjero | Puede exigir más revisión | Puede afectar a Renta y modelo 720. |
Si metes 10.000 € en un depósito y al vencimiento recibes 300 € de intereses brutos, lo que tributa son esos 300 €, no los 10.000 €.
Este punto es importante porque mucha gente piensa que “tener un depósito” ya obliga a pagar impuestos por todo el importe. No es así. El depósito puede afectar a otras obligaciones si está en el extranjero o si tienes un patrimonio elevado, pero en IRPF lo normal es declarar el rendimiento, no el principal.
Si quieres profundizar en cómo funciona este producto antes de contratarlo, puedes revisar nuestra guía de depósitos a plazo fijo.
Cómo tributan los intereses
Los intereses de un depósito se consideran rendimientos del capital mobiliario. La Agencia Tributaria incluye los intereses de cuentas y depósitos dentro de este bloque.
Estos rendimientos van a la base imponible del ahorro, junto con otros ingresos financieros como dividendos o ciertos rendimientos de renta fija.
La escala estatal aplicable a la base del ahorro funciona por tramos:
| Base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 28 % |
Estos tramos no se aplican solo a los depósitos, sino al conjunto de rentas del ahorro. Por ejemplo, si tienes intereses de depósitos, dividendos y ganancias por venta de fondos, todo puede sumar dentro de la misma base.
Ejemplo práctico: si un depósito te paga 500 € brutos de intereses, esos 500 € tributarían dentro del primer tramo del ahorro si no tienes otras rentas del ahorro relevantes. El impuesto correspondiente sería de 95 €, aunque si el banco ya te ha retenido 95 €, esa parte ya estaría adelantada.
Retención de los bancos españoles
Cuando contratas un depósito en un banco español, lo normal es que la entidad aplique una retención del 19 % sobre los intereses que te paga.
Eso significa que no recibes el interés bruto completo, sino el importe neto después de retención.
Ejemplo sencillo:
- Capital depositado: 20.000 €.
- Intereses brutos generados: 400 €.
- Retención del 19 %: 76 €.
- Intereses netos recibidos: 324 €.
En la Renta deberían aparecer los 400 € brutos como rendimiento del capital mobiliario y los 76 € retenidos como retención soportada.
El error sería pensar que, como el banco ya ha retenido, no hay que revisar nada. La retención es un pago a cuenta, no una comprobación mágica de que todo esté perfecto.
Si estás comparando depósitos, no mires solo el interés anunciado. Revisa también plazo, cancelación anticipada, liquidación de intereses y fiscalidad. En nuestra guía sobre fiscalidad de los depósitos a plazo fijo lo explicamos con más detalle.
Cuándo se declaran los intereses
Los intereses se declaran en el ejercicio en el que se generan y son exigibles para ti, normalmente cuando el banco los abona.
Esto depende de cómo esté configurado el depósito:
- Si paga intereses al vencimiento, los declararás cuando venza y se abonen.
- Si paga intereses mensuales, trimestrales o anuales, declararás cada liquidación en el año correspondiente.
- Si se renueva automáticamente, conviene revisar si hubo abono de intereses antes de renovar.
Caso realista: contratas un depósito a 12 meses en octubre y vence en octubre del año siguiente. Si el banco no te paga intereses hasta el vencimiento, lo habitual es que esos intereses se declaren en la Renta del año en que se cobran, no en el año en que contrataste el depósito.
Aquí conviene revisar el certificado fiscal del banco. Es el documento que te dice qué intereses se han generado y qué retención se ha practicado.
¿Y si el depósito está fuera?
Con los depósitos en bancos extranjeros hay que tener más cuidado. Puede que el banco no practique retención española o que aplique una retención en otro país, según la entidad, la jurisdicción y la documentación fiscal que hayas aportado.
Esto pasa con algunos depósitos europeos contratados directamente o a través de plataformas. No significa que sean ilegales ni problemáticos, pero sí exige más atención.
En general, si eres residente fiscal en España, debes declarar en España tus rentas mundiales. Es decir, también los intereses de depósitos en el extranjero.
Advertencia importante: no des por hecho que Hacienda incorporará automáticamente esos intereses a tu borrador. Si el banco extranjero no informa como una entidad española o no aparece en tus datos fiscales, tendrás que incluirlo tú.
Si estás valorando este tipo de productos, te interesa revisar la comparativa de mejores depósitos en bancos extranjeros y comprobar siempre qué Fondo de Garantía de Depósitos cubre cada entidad.
Modelo 720 y depósitos extranjeros
El modelo 720 no es un impuesto. Es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
La Agencia Tributaria explica en sus preguntas frecuentes del modelo 720 que el límite relevante para cuentas se analiza, entre otros criterios, por el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
Como regla práctica, si tienes más de 50.000 € en cuentas o depósitos en el extranjero, debes revisar si estás obligado a presentar el modelo 720.
No confundas esto con la Renta:
- En la Renta declaras los intereses.
- En el modelo 720 informas de determinados saldos o bienes en el extranjero si superas los límites.
- El modelo 720 no sustituye al IRPF.
Ejemplo práctico: tienes 60.000 € en un depósito en un banco extranjero y te paga 1.500 € de intereses. Puede que tengas que declarar los 1.500 € en la Renta y, además, revisar si debes presentar el modelo 720 por el saldo en el extranjero.
Qué pasa con el borrador
Si el depósito está en un banco español, lo normal es que los intereses y retenciones aparezcan en tus datos fiscales. Pero eso no significa que debas confirmar el borrador sin mirar.
Revisa especialmente:
- Que aparecen todos los intereses brutos.
- Que la retención aplicada es correcta.
- Que no falta ningún depósito.
- Que no se ha duplicado ningún rendimiento.
- Que los depósitos extranjeros están incluidos si corresponde.
- Que las retenciones extranjeras se han tratado correctamente.
El borrador es una ayuda, no una garantía. Si falta información, la responsabilidad sigue siendo del contribuyente.
Consejo experto: guarda siempre el certificado fiscal del banco. Si tienes varios depósitos en distintas entidades, crea una lista con capital, fecha de vencimiento, intereses brutos y retenciones. Te ahorrará tiempo y errores al hacer la Renta.
¿Siempre obliga a hacer la Renta?
Aquí hay que distinguir entre tributar y estar obligado a presentar declaración.
Los intereses de depósitos tributan. Otra cosa distinta es que, por tus circunstancias, no estés obligado a presentar la Renta si estás por debajo de ciertos límites.
La Agencia Tributaria indica en su apartado sobre obligación de declarar que los rendimientos íntegros del capital mobiliario sometidos a retención, como intereses de cuentas o depósitos, tienen un límite conjunto de 1.600 € anuales dentro de las reglas de obligación de declarar.
Pero cuidado: ese límite no funciona aislado para todo el mundo. Depende de tus otros ingresos, de si eres autónomo, de si tienes ganancias patrimoniales, inmuebles alquilados, rentas no sometidas a retención u otras circunstancias.
Ejemplo sencillo: una persona sin obligación de declarar por sus rendimientos del trabajo y con 80 € de intereses retenidos quizá no tenga que presentar la Renta solo por eso. Pero si ya presenta la declaración por otros motivos, esos intereses deben aparecer correctamente.
Depósitos y Fondo de Garantía
La fiscalidad no es lo único que conviene revisar. Antes de contratar un depósito, comprueba también qué entidad lo ofrece y qué garantía cubre tu dinero.
En España, el Fondo de Garantía de Depósitos cubre hasta 100.000 € por titular y entidad en cuentas y depósitos cubiertos. En otros países europeos suele existir una cobertura equivalente, aunque cambia el organismo responsable.
Esto es especialmente importante si contratas depósitos extranjeros. No basta con mirar la TAE: revisa país, banco, cobertura, divisa, plazo y cancelación anticipada.
Puedes ampliar esta parte en nuestra guía del Fondo de Garantía de Depósitos y en el análisis sobre qué riesgo tiene un depósito a plazo fijo.
Errores comunes al declarar
Los errores más habituales con depósitos a plazo fijo son bastante fáciles de evitar si sabes dónde mirar.
- Pensar que solo se declara lo que llega neto a la cuenta.
- Olvidar declarar intereses de depósitos extranjeros.
- No revisar el certificado fiscal del banco.
- Creer que el modelo 720 sustituye a la Renta.
- Confundir capital depositado con intereses generados.
- No tener en cuenta retenciones practicadas en otro país.
- Confirmar el borrador sin revisar depósitos y cuentas remuneradas.
- No comprobar qué año corresponde a cada liquidación de intereses.
Ejemplo práctico: si un banco te paga 1.000 € brutos y te retiene 190 €, no declaras 810 €. Declaras 1.000 € de rendimiento y 190 € de retención. Esa diferencia importa porque Hacienda calcula el impuesto sobre el importe bruto.
Cómo declarar bien un depósito
Para declarar correctamente un depósito, lo más práctico es seguir este orden:
- Pide o descarga el certificado fiscal del banco.
- Revisa los intereses brutos generados.
- Comprueba la retención practicada.
- Verifica que aparece en tus datos fiscales.
- Añade manualmente intereses que falten, especialmente si son del extranjero.
- Revisa si hay retención extranjera y si procede aplicar mecanismos para evitar doble imposición.
- Comprueba si tienes obligación de modelo 720 por saldos en el extranjero.
- Guarda justificantes, contratos y certificados.
Si todavía estás eligiendo producto, revisa primero los mejores depósitos a plazo fijo y compara no solo la rentabilidad, sino también fiscalidad, garantía y condiciones de cancelación.
Conclusión
Sí, hay que declarar los depósitos a plazo fijo, pero lo que se declara son los intereses, no el dinero que has depositado.
Si el depósito está en un banco español, lo habitual es que el banco practique una retención del 19 % y que la información aparezca en tus datos fiscales. Aun así, conviene revisar el borrador antes de confirmar.
Si el depósito está en el extranjero, presta más atención: puede que tengas que incluir los intereses manualmente y revisar si el saldo obliga a presentar el modelo 720. En depósitos, la rentabilidad importa, pero la fiscalidad y la garantía también forman parte de la decisión.
