Resumen rápido
- Los intereses de un depósito a plazo fijo tributan como rendimientos del capital mobiliario.
- En depósitos de bancos españoles, la retención fiscal de los depósitos suele ser del 19% sobre los intereses.
- Ese 19% es un pago a cuenta: el impuesto final se regulariza en la Renta según el conjunto de tu base del ahorro.
- Solo tributan los intereses, no el capital que recuperas al vencimiento.
- Los intereses se imputan al ejercicio en el que resultan exigibles según las condiciones del depósito.
- En el Modelo 100, los intereses de cuentas, depósitos y activos financieros se recogen habitualmente en la casilla 0027.
- Los depósitos extranjeros pueden exigir más revisión porque puede no existir retención española ni aparecer toda la información precargada.
- Si mantienes cuentas o depósitos en el extranjero y superas determinados límites, puede entrar en juego el Modelo 720.
Puedes ampliar la parte básica del producto en nuestra guía sobre qué son los depósitos a plazo fijo.
Cómo tributan los depósitos a plazo fijo
Un depósito a plazo fijo funciona de forma sencilla: entregas una cantidad al banco durante un periodo determinado y, a cambio, recibes unos intereses pactados. Fiscalmente, esos intereses son rendimientos del capital mobiliario procedentes de la cesión a terceros de capitales propios.
La Agencia Tributaria establece que estos rendimientos se integran por su importe íntegro. Traducido a la práctica: debes tener en cuenta el interés bruto, aunque el banco ya haya descontado una retención antes de ingresarte el dinero.
Por ejemplo, imagina que contratas un depósito de 10.000 € y al vencimiento genera 300 € de intereses brutos:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Capital inicial | 10.000 € |
| Intereses brutos | 300 € |
| Retención del 19% | 57 € |
| Intereses recibidos tras la retención | 243 € |
En la Renta no declaras 10.300 €. El capital de 10.000 € no es una ganancia. Lo relevante fiscalmente son los 300 € de intereses y los 57 € que ya se han retenido a cuenta.
Por tanto, si buscas cómo funciona el IRPF de los depósitos bancarios, la idea fundamental es esta: Hacienda grava la rentabilidad generada, no el dinero que pusiste inicialmente.
Retención fiscal de los depósitos: qué aplica el banco
En los depósitos contratados con bancos españoles, lo habitual es que la entidad aplique directamente una retención del 19% sobre los intereses.
Esa retención no significa necesariamente que ya hayas pagado todo el impuesto. Es un anticipo que después se tiene en cuenta en tu declaración.
Este matiz evita una confusión frecuente: que el banco te haya retenido el 19% no significa que todos tus intereses tributen definitivamente al 19%. El resultado dependerá del conjunto de rentas que formen tu base del ahorro.
Ahí pueden entrar, entre otras, los intereses de depósitos y otros productos bancarios, dividendos y determinadas ganancias patrimoniales. Por eso, el IRPF de los intereses bancarios no debe analizarse depósito por depósito de forma aislada.
Otro punto importante: el banco no hace tu declaración de la renta. Una entidad española normalmente comunica los datos fiscales a Hacienda y practica la retención que corresponda, pero sigues siendo tú quien debe revisar que la información de la declaración sea correcta.
Tramos de tributación de los intereses bancarios
Los intereses de los depósitos forman parte de la base del ahorro. Los tipos aplicables son progresivos:
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Que sean progresivos significa que no todo tu ahorro tributa al tipo del último tramo que alcances.
Si obtienes 8.000 € de rentas del ahorro, por ejemplo, los primeros 6.000 € se gravan al 19% y los siguientes 2.000 € al 21%. No se aplica el 21% sobre los 8.000 € completos.
¿Cuánto se lleva Hacienda de un depósito a plazo fijo?
Depende de los intereses que genere el depósito y del resto de rentas que tengas en la base del ahorro. No depende directamente del capital depositado.
Este ejemplo supone, únicamente para simplificar el cálculo, que no tienes otras rentas del ahorro:
| Intereses brutos | Retención inicial del 19% | Impuesto orientativo por tramos | Ajuste posterior |
|---|---|---|---|
| 300 € | 57 € | 57 € | 0 € |
| 1.000 € | 190 € | 190 € | 0 € |
| 8.000 € | 1.520 € | 1.560 € | 40 € adicionales |
El último caso explica bien por qué retención e impuesto final no siempre coinciden. El banco puede haber retenido el 19% sobre los 8.000 €, pero 2.000 € ya quedan dentro del siguiente tramo.
Si además tienes dividendos, intereses de otros productos o ganancias que se integren en la base del ahorro, el cálculo puede cambiar.
Cuándo se declaran los intereses de un depósito
Los rendimientos del capital mobiliario se imputan, como regla general, al ejercicio en el que sean exigibles por el titular, aunque el criterio práctico suele coincidir con la fecha en la que el banco debe abonarlos según el contrato.
Por ejemplo, contratas un depósito a 12 meses en octubre y el contrato establece que todos los intereses se pagan al vencimiento, en octubre del año siguiente. Esos intereses se integrarán en el ejercicio en el que resulten exigibles al vencimiento.
Si el depósito liquida los intereses mensualmente o cada trimestre, cada liquidación corresponde al ejercicio en el que resulte exigible.
Este detalle puede ser especialmente importante en depósitos de varios años. Imagina un depósito a tres años que genera 900 € y liquida todos los intereses únicamente al vencimiento. En ese caso, con carácter general, los 900 € se concentran fiscalmente en el ejercicio del vencimiento, en lugar de declarar 300 € cada año.
Por eso conviene revisar cómo se pagan los intereses, además de la TAE. Para comparar escenarios puedes utilizar nuestra calculadora de depósitos a plazo fijo.
Cómo declarar depósitos bancarios en la Renta
Cómo declarar depósitos bancarios suele ser bastante sencillo cuando la entidad es española, porque los datos normalmente llegan a Hacienda comunicados por el propio banco. Aun así, merece la pena comprobarlos.
En el Modelo 100, los “intereses de cuentas, depósitos y activos financieros en general” se identifican habitualmente en la casilla 0027 dentro de los rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro. La numeración del formulario conviene comprobarla en cada campaña por si la Agencia Tributaria modifica su estructura.
Lo que debes revisar es principalmente el interés íntegro generado y las retenciones practicadas. Si tienes varios depósitos, Hacienda no calcula un impuesto independiente para cada uno: los rendimientos correspondientes se integran con el resto de componentes de tu base del ahorro.
Con un depósito español, los datos suelen aparecer ya incorporados. Con uno extranjero puede ser necesario introducir o corregir información manualmente usando el certificado fiscal que facilite la entidad.
¿Hay que declarar siempre los depósitos?
Aquí conviene separar dos preguntas diferentes: los intereses están sujetos al IRPF y otra cosa distinta es que estés obligado a presentar la declaración de la renta.
La Agencia Tributaria establece, entre sus reglas de obligación de declarar, un límite conjunto de 1.600 € para determinados rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta.
Pero esos 1.600 € no son una cantidad exenta de impuestos ni una regla universal para todos los contribuyentes. La obligación de presentar declaración depende también del resto de ingresos, del tipo de rentas que tengas y de si han estado o no sometidas a retención.
Esto es especialmente relevante con depósitos extranjeros, donde puede no haberse practicado retención.
Por eso no conviene quedarse con la idea de “como he ganado pocos intereses, no tengo que declararlos”. Si tienes dudas sobre esta cuestión concreta, puedes revisar nuestra guía específica sobre si hay que declarar los depósitos a plazo fijo.
Depósitos españoles vs depósitos extranjeros
La regla principal no cambia: si eres residente fiscal en España, debes incluir en tu IRPF las rentas que corresponda declarar aunque procedan de un banco extranjero.
La diferencia aparece sobre todo en la parte práctica.
| Depósito en banco español | Depósito en banco extranjero |
|---|---|
| Lo habitual es que exista retención española | Puede no existir retención en España |
| Los datos suelen llegar a Hacienda | Puede ser necesario revisar o añadir los datos |
| La documentación fiscal suele ser más sencilla | Conviene conservar certificados del banco |
| Normalmente no plantea obligaciones por bienes en el extranjero | Puede ser relevante para el Modelo 720 |
| Se aplica el sistema de garantía correspondiente a la entidad española | Debes comprobar qué sistema de garantía cubre al banco |
Esto es especialmente importante si accedes a depósitos europeos mediante una plataforma intermediaria. En el caso de Raisin y la declaración de la renta, por ejemplo, no basta con mirar el nombre de la plataforma: debes identificar el banco en el que está realmente depositado el dinero, el país de la entidad y la documentación fiscal disponible.
No metas todos los depósitos extranjeros en el mismo saco. Dos depósitos con la misma TAE pueden generar un resultado administrativo distinto si uno aplica retención en origen y el otro no.
Qué pasa si un banco extranjero retiene impuestos
Un banco extranjero puede aplicar una retención sobre los intereses conforme a las normas de su país. Si ocurre, debes revisar el convenio fiscal correspondiente y las reglas españolas para evitar la doble imposición.
La idea básica es que, como residente fiscal en España, debes incluir el rendimiento que corresponda en tu declaración. Si además has soportado un impuesto en el extranjero sobre esa misma renta, puede existir una deducción por doble imposición internacional, con los límites que establece la normativa.
Por ejemplo, supón que un depósito genera 500 € brutos y el país del banco retiene 50 €. No debes limitarte a declarar los 450 € que recibiste. Lo relevante es revisar el rendimiento bruto y el impuesto efectivamente soportado en el extranjero para trasladarlos correctamente a tu declaración.
Además, que un banco extranjero aplique una retención no significa automáticamente que puedas descontar cualquier importe íntegramente en España. El convenio aplicable y los límites de la deducción importan.
Si manejas cantidades relevantes o depósitos en varios países, merece la pena guardar los certificados fiscales y consultar el caso si no tienes claro cómo reflejarlo.
Modelo 720 y depósitos en el extranjero
El Modelo 720 es una declaración informativa sobre determinados bienes y derechos situados fuera de España. No es un impuesto y no sustituye a la declaración de la renta.
En el bloque de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, hay que prestar especial atención al límite de 50.000 €, calculado conforme a las reglas del modelo sobre el conjunto de las cuentas afectadas y teniendo en cuenta, entre otros datos, el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
Un detalle que se suele pasar por alto es la cotitularidad: si una cuenta extranjera tiene varios titulares y su saldo supera el límite correspondiente, el hecho de que tu porcentaje individual sea inferior a 50.000 € no evita por sí solo la obligación informativa. Se informa del saldo total y del porcentaje de participación cuando proceda.
Después de haber presentado el Modelo 720, también pueden surgir nuevas obligaciones si el valor del bloque aumenta en más de 20.000 € respecto al que determinó la última presentación. Además, existen otros supuestos que deben revisarse, como la cancelación de determinadas cuentas previamente declaradas.
Lo importante es no confundir las dos obligaciones:
En la Renta declaras los intereses. En el Modelo 720 informas, cuando procede, sobre determinados bienes y derechos en el extranjero.
Si utilizas esta plataforma para contratar depósitos europeos, tienes una explicación específica sobre Raisin y el Modelo 720.
Cómo calcular la rentabilidad neta de un depósito
La TAE te sirve para comparar depósitos, pero no es exactamente lo que terminarás conservando después de impuestos.
Supón un depósito de 20.000 € que genera un 3% bruto anual:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Capital | 20.000 € |
| Interés bruto | 600 € |
| Retención del 19% | 114 € |
| Interés recibido tras la retención | 486 € |
Si esos 600 € quedan dentro del primer tramo de tu base del ahorro y no hay otros factores que alteren el cálculo, el 19% retenido puede coincidir con la tributación correspondiente a ese rendimiento.
Pero 486 € no es siempre sinónimo de impuesto definitivo. Si tus rentas del ahorro hacen que parte de la base pase a tramos superiores, la declaración regularizará la diferencia.
Por eso, cuando compares depósitos, tiene sentido mirar juntos la rentabilidad bruta, la fiscalidad, el plazo, las condiciones de cancelación, el país del banco, la posible retención extranjera y el sistema de garantía que protege el dinero.
La TAE más alta no siempre deja el mejor resultado práctico si viene acompañada de trámites fiscales adicionales o condiciones que no encajan contigo.
Fiscalidad si el depósito tiene dos titulares
Cuando un depósito pertenece a dos o más personas, los rendimientos deben atribuirse en proporción a la participación que corresponda a cada titular.
Si un depósito pertenece al 50% a dos personas y genera 400 € de intereses:
- El primer titular declararía 200 €.
- El segundo titular declararía 200 €.
El problema aparece cuando la titularidad formal no coincide con la propiedad real del dinero.
Añadir a otra persona como titular por comodidad no convierte automáticamente la mitad del capital en suyo a efectos fiscales. Si la procedencia del dinero y la titularidad real no coinciden, pueden surgir cuestiones distintas a la simple tributación de los intereses.
En cantidades elevadas, es preferible que la titularidad y la procedencia de los fondos estén bien documentadas desde el principio.
Qué documentación debes guardar
Para un depósito español sencillo, gran parte de la información suele estar comunicada a Hacienda. Aun así, guarda al menos el contrato del depósito y el certificado fiscal anual.
Con depósitos extranjeros interesa conservar también el certificado de intereses y retenciones, el país y entidad donde está depositado el dinero, las fechas de contratación y vencimiento, los intereses brutos, las posibles retenciones en origen y los documentos que acrediten cancelaciones o cambios de titularidad.
La documentación cobra especial importancia si el borrador de la Renta no coincide con lo que realmente has cobrado.
Errores frecuentes al declarar depósitos
Uno de los errores más habituales consiste en mirar solo el importe neto ingresado por el banco. Fiscalmente, debes distinguir entre interés bruto, retención y cantidad neta recibida.
Otro fallo es creer que un depósito extranjero no tributa porque el dinero nunca haya pasado por un banco español. Para un residente fiscal en España, ese razonamiento no es correcto: la localización de la entidad no elimina por sí misma la obligación de declarar la renta obtenida.
También se confunde con frecuencia la retención con el impuesto definitivo. Que el banco descuente el 19% no significa que todos tus rendimientos del ahorro vayan a tributar finalmente a ese porcentaje.
Y hay un cuarto error: mezclar fiscalidad y protección del dinero. El Fondo de Garantía de Depósitos no determina cómo tributan los intereses. Su función es otra: proteger los depósitos cubiertos en caso de insolvencia de la entidad, con los límites correspondientes. En España, puedes ampliar esta parte en nuestra guía sobre el Fondo de Garantía de Depósitos.
Si el depósito está en otro país de la Unión Europea, comprueba qué sistema nacional de garantía cubre al banco. La protección está armonizada con carácter general hasta 100.000 € por depositante y entidad, pero el fondo responsable depende de la entidad en la que realmente esté depositado el dinero.
Conclusión
La fiscalidad de los depósitos a plazo fijo parte de una regla sencilla: recuperas tu capital sin tributar por él y pagas IRPF por los intereses obtenidos, que se consideran rendimientos del capital mobiliario.
El matiz está en todo lo demás. La retención inicial del 19% puede no coincidir con el impuesto definitivo, los intereses deben imputarse cuando resulten exigibles y un depósito extranjero puede requerir revisar retenciones en origen, certificados fiscales y posibles obligaciones como el Modelo 720.
Antes de contratar un depósito, por tanto, no te quedes únicamente con la TAE. Compara lo que puedes ganar después de impuestos, cuándo cobrarás los intereses, qué ocurre si necesitas cancelar y qué entidad y sistema de garantía están realmente detrás del producto.
