Resumen rápido
- Hacienda puede recibir datos sobre saldos y operaciones con criptomonedas a través de las obligaciones informativas aplicables a determinados proveedores.
- Los modelos 172 y 173 corresponden al proveedor obligado, no al usuario particular.
- Vender criptomonedas o cambiar una cripto por otra puede generar una ganancia o pérdida que debes incluir en el IRPF.
- Comprar criptomonedas y mantenerlas no genera por sí solo una ganancia patrimonial realizada.
- Que nunca hayas retirado euros a tu banco no significa que no tengas nada que declarar.
- El modelo 721 puede entrar en juego si mantienes más de 50.000 € en criptomonedas custodiadas en el extranjero, pero importa quién es realmente el custodio.
- Si necesitas sustituir Binance para seguir operando desde España, nuestra opción general preferida es Bitvavo, un exchange disponible para residentes españoles y autorizado bajo MiCA por la AFM neerlandesa.
Para entender el contexto más amplio puedes consultar nuestra sección de criptomonedas, pero aquí vamos a centrarnos únicamente en Binance, Hacienda y qué deberías tener controlado.
¿Binance informa a Hacienda?
No conviene plantearlo como un simple “Binance informa” o “Binance no informa”. Depende de la entidad jurídica que presta el servicio y de las obligaciones de información que tenga en cada país.
En España, la Agencia Tributaria obliga a determinadas personas y entidades residentes que prestan servicios de custodia, cambio o intermediación con monedas virtuales a suministrar información mediante los modelos 172 y 173.
El modelo 172 informa sobre saldos de monedas virtuales custodiadas. El modelo 173 se utiliza para informar sobre determinadas operaciones con monedas virtuales. Puedes consultar los requisitos directamente en las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria sobre los modelos 172 y 173.
Si tu cuenta de Binance estuvo jurídicamente bajo una entidad residente en España que realizaba esas actividades, esa entidad podía quedar sometida a dichas obligaciones informativas.
Lo importante para ti es que no debes dar por hecho que tus operaciones en un exchange están fuera del radar de Hacienda.
Y hay otra diferencia fundamental: que el exchange comunique información no significa que tu declaración de la renta se haga sola ni que los cálculos sean necesariamente los que tú debes declarar.
Fuera de España ocurre algo parecido, aunque cambian los formularios y las reglas. Lo que manda es tu residencia fiscal, la entidad de Binance con la que tengas relación contractual y la normativa del país correspondiente. No conviene trasladar automáticamente las reglas españolas a otro país.
Qué tienes que declarar tú si has utilizado Binance
Tu obligación fiscal depende de lo que hayas hecho con las criptomonedas, no simplemente de tener una cuenta abierta.
| Operación | Consecuencia general en España |
|---|---|
| Comprar criptomonedas y mantenerlas | No genera por sí sola una ganancia patrimonial en IRPF |
| Vender cripto por euros | Puede generar ganancia o pérdida patrimonial |
| Cambiar BTC por ETH, SOL por USDT, etc. | Se considera una permuta y puede generar ganancia o pérdida |
| Mover las mismas criptos entre cuentas tuyas | Normalmente no supone por sí solo una venta o permuta |
| Staking, Earn u otras recompensas | Puede tener un tratamiento fiscal diferente y debe revisarse aparte |
La Agencia Tributaria confirma expresamente que tanto la venta por moneda fiduciaria como el intercambio de una criptomoneda por otra pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales. También aplica el criterio FIFO a monedas virtuales homogéneas. Puedes verlo en la guía de la AEAT sobre transmisión y permuta de monedas virtuales.
Si necesitas entrar en más detalle, nuestra guía sobre fiscalidad de las criptomonedas explica el cálculo de ganancias, pérdidas, FIFO y otras situaciones sin mezclarlo con el problema específico de Binance.
Ejemplo práctico: imagina que compras ETH por 1.000 € y posteriormente lo cambias por otra criptomoneda cuando ese ETH tiene un valor de mercado de 1.600 €. Aunque no hayas recibido ni un euro en tu banco, esa permuta puede haber generado una ganancia patrimonial de unos 600 € antes de ajustar los gastos directamente relacionados con la operación.
Error común: pensar que “Hacienda solo se entera cuando retiro al banco”. Fiscalmente, lo importante no es la retirada de euros, sino las operaciones realizadas.
¿Hay que presentar el modelo 721 por tener criptomonedas en Binance?
Aquí hay que tener bastante cuidado porque la respuesta puede cambiar según qué entidad custodie realmente tus criptomonedas.
El modelo 721 es una declaración informativa para determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero. Con carácter general, no existe obligación por este motivo cuando el saldo conjunto correspondiente no supera los 50.000 € a 31 de diciembre.
Pero el nombre comercial del exchange no es suficiente para saber si una criptomoneda está “en el extranjero”.
La normativa atiende a quién custodia las claves criptográficas y a si ese custodio está sujeto o no a las obligaciones informativas españolas.
Esto resulta especialmente importante con Binance. El tratamiento que pudiera corresponder cuando una cuenta estaba vinculada a una entidad española no debería darse automáticamente por válido después de un cambio de entidad, migración o traslado de los activos.
Por ejemplo, si tus criptomonedas terminan custodiadas por una entidad extranjera después de salir de Binance España, tendrás que volver a analizar el modelo 721 según tu situación al cierre del ejercicio.
Consejo Finantres: no te quedes con una guía antigua que diga simplemente “Binance entra en el 721” o “Binance nunca entra en el 721”. Revisa qué entidad aparece en tus condiciones contractuales y quién tiene la custodia real de las criptomonedas.
Binance no está disponible para operar con normalidad en España: qué implica para Hacienda
El problema de Binance en España es regulatorio, no fiscal.
Tras finalizar el periodo transitorio de MiCA, solo los proveedores autorizados pueden prestar con normalidad los servicios de criptoactivos cubiertos por la normativa en España. La CNMV explica que debe comprobarse la autorización del proveedor antes de utilizarlo.
Binance retiró su solicitud de autorización MiCA en Grecia y comunicó que buscaría autorización en otro Estado miembro. Para los usuarios afectados se mantienen determinadas opciones, como la gestión, transferencia o retirada de activos según cada cuenta, pero eso no equivale a disponer de la operativa habitual.
En nuestra guía sobre qué ocurre con Binance en España explicamos el problema completo. También puedes ampliar la parte regulatoria en Binance y la licencia MiCA y comprobar qué puedes seguir haciendo con Binance desde España.
Desde el punto de vista fiscal, quédate con una idea: que Binance deje de ofrecerte determinados servicios no borra las operaciones que hiciste cuando tu cuenta estaba activa.
Si vendiste, hiciste swaps, recibiste recompensas o generaste otras rentas, seguirás teniendo que revisar su tratamiento fiscal.
Qué haríamos antes de mover una cuenta de Binance
Lo primero no sería vender ni transferir nada. Sería guardar toda la documentación.
Descarga compras, ventas, conversiones, depósitos, retiradas, comisiones y cualquier extracto disponible. En nuestra guía te explicamos cómo descargar el historial fiscal y los extractos de Binance.
Esto importa porque cerrar la cuenta o mover los activos sin conservar su coste de adquisición puede darte un problema años después.
Supongamos que compraste BTC en Binance por 12.000 € y después lo transfieres a otro exchange. Si más adelante lo vendes por 18.000 €, el nuevo exchange puede saber que recibió ese bitcoin, pero no necesariamente disponer de toda la información necesaria para reconstruir correctamente que tu coste original fueron 12.000 €.
Por eso el historial debe acompañarte aunque cambies de plataforma.
Si necesitas seguir comprando criptomonedas desde España, ¿qué alternativa tiene más sentido?
Para un usuario español que quiere sustituir Binance por un exchange europeo, nuestra recomendación general es Bitvavo.
No porque usar Bitvavo elimine el riesgo de invertir en criptomonedas —no lo hace—, sino porque combina una operativa bastante sencilla en euros con disponibilidad para residentes en España y autorización MiCA concedida por la AFM neerlandesa.
Finantres también sitúa a Bitvavo como su opción general preferida dentro de nuestra selección de mejores exchanges de criptomonedas.
Si vienes directamente de Binance, merece la pena revisar primero nuestra comparativa entre Binance y Bitvavo para entender qué ganas y qué pierdes al cambiar de plataforma.
Si después encaja con tu forma de operar, puedes consultar Bitvavo desde Finantres.
Y si ya has decidido trasladar los activos, revisa antes cómo pasar de Binance a Bitvavo. Transferir una criptomoneda sin venderla no es lo mismo fiscalmente que venderla por euros y volver a comprarla, así que la forma de hacer el cambio importa.
Usar otro exchange tampoco hace desaparecer tus obligaciones fiscales. Si este punto te preocupa, también hemos analizado si Bitvavo informa a Hacienda en España.
Errores que conviene evitar con Binance y Hacienda
El primero es confiar en que Hacienda no conoce una operación porque se hizo dentro de un exchange extranjero. Cada vez existen más obligaciones de identificación, registro e intercambio de información.
El segundo es declarar únicamente las ventas que terminan en euros. Un swap entre dos criptomonedas también puede tener consecuencias fiscales en España.
El tercero es cerrar Binance antes de haber descargado todo el historial. Los datos de compra antiguos pueden ser esenciales para calcular operaciones futuras.
El cuarto es asumir que el tratamiento del modelo 721 depende únicamente de la palabra “Binance”. Depende de dónde están custodiados los criptoactivos y de la entidad que presta el servicio.
Y el quinto es intentar sortear restricciones regulatorias mediante VPN, cuentas de terceros u otros atajos. Eso no elimina tus obligaciones fiscales y puede añadir problemas de verificación, retirada o cumplimiento de las condiciones de la plataforma.
Conclusión
Hacienda puede disponer de información relacionada con tu actividad en Binance, pero eso no sustituye tu responsabilidad de declarar correctamente.
Si has comprado y simplemente mantienes tus criptomonedas, la situación es distinta de haber vendido, hecho swaps o recibido rendimientos. Y si tienes cantidades importantes custodiadas fuera de España, también debes revisar si puede existir obligación de presentar el modelo 721.
La restricción de Binance en España añade otro punto práctico: antes de mover o cerrar nada, guarda el historial completo de tu cuenta. Después podrás decidir con más calma si quieres autocustodiar tus criptomonedas o trasladarlas a otro exchange.
Si quieres seguir operando desde España, Bitvavo es nuestra opción general preferida para sustituir Binance por su encaje europeo y su autorización MiCA, aunque eso no evita que debas seguir controlando tus compras, ventas, permutas y obligaciones fiscales.
