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¿Qué son los Estados financieros?

Escrito por Xavier Tarrasó y revisado por Javier Borja

Definición

Los «Estados Financieros» son documentos contables que proporcionan una visión integral de la salud financiera y el desempeño de una entidad en un período específico. Estos informes, compuestos generalmente por el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo, ofrecen una representación estructurada de los activos, pasivos, ingresos y gastos de una organización. Los estados financieros son herramientas cruciales para la toma de decisiones, tanto internamente para la gestión y dirección de la empresa, como externamente para inversionistas, prestamistas y otras partes interesadas, al brindar una comprensión detallada de la posición financiera y los resultados operativos de la entidad.
Alejandro Borja

Encargado de la Educación Financiera en Finantres

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Toda empresa tiene que gestionar muchas actividades empresariales a diario. Estas actividades incluyen las transacciones financieras que tienen lugar en una empresa. Al igual que las demás actividades de una empresa, las actividades financieras también se registran. Por tanto, los estados financieros proporcionan una visión general de los resultados financieros de una empresa.

¿Qué son los estados financieros?

Los libros en los que se registran las operaciones financieras se denominan estados financieros. En términos sencillos, los registros escritos de las actividades empresariales diarias se denominan estados financieros.

Los estados financieros se consideran los documentos contables más importantes. Los estados financieros de una empresa son debidamente auditados por el gobierno o por un censor jurado de cuentas, etc.

Los estados financieros de una empresa sirven de base para determinar el volumen total de negocio de un año, las transacciones diarias, los costes de explotación, los beneficios e ingresos, los impuestos y otra información importante sobre la situación financiera de la empresa. Además, estos estados financieros garantizan la corrección y exactitud de las finanzas de una empresa.

¿Qué es una cuenta de pérdidas y ganancias?

Como su nombre indica, la cuenta de pérdidas y ganancias muestra los ingresos y gastos de una empresa. La cuenta de pérdidas y ganancias (PyG) muestra los gastos, ingresos, beneficios por acción y beneficio neto de la empresa durante el ejercicio. La cuenta de resultados es diferente del balance porque también puede llevarse trimestralmente.

¿Qué es el estado de flujo de caja?

El estado de flujo de caja complementa a los demás estados financieros, pero ofrece una visión general de las entradas y salidas de dinero de la empresa. El estado de flujo de caja contiene datos que muestran tanto las entradas como las fuentes de dinero. También muestra cómo utiliza la empresa las salidas de efectivo para financiar diversas actividades.

Es una declaración importante que ayuda a cualquier inversor a comprender la toma de decisiones financieras de la empresa en la que va a invertir.

¿Qué es el balance?

Toda empresa tiene activos y pasivos. Los estados que registran el activo, el pasivo y el capital se denominan balance. El balance ofrece una visión general de los activos, pasivos y fondos propios totales de la empresa al final de un ejercicio. La fecha y el nombre sobre el cuadro indican el ejercicio y el nombre de la empresa. La tabla enumera los activos y pasivos de la empresa.

  • Los activos suelen incluir efectivo, cuentas a cobrar, equivalentes de efectivo e inventarios.
  • En el otro lado están los pasivos, como las deudas, las deudas a largo plazo, el pago de dividendos, etc.
  • La diferencia entre el activo total y el pasivo total se denomina patrimonio neto.

¿Qué son las actividades de inversión?

Las actividades en las que una empresa decide utilizar efectivo para invertir en el futuro a largo plazo de la empresa se denominan actividades de inversión.

¿Cuáles son las limitaciones de los estados financieros?

Los estados financieros son lo suficientemente transparentes como para que los interpreten los inversores, por lo que pueden llegar a una conclusión diferente. Además, un pequeño error o la falta de pericia en el mantenimiento de las declaraciones pueden dar lugar a resultados engañosos.

¿Cuáles son las ventajas de los estados financieros?

Los estados financieros proporcionan información sobre las actividades financieras, de explotación y de inversión de una empresa. Como tales, proporcionan una visión general de la situación financiera de la empresa.

Explicación para que lo entienda un niño de 10 años

Los «Estados Financieros» son como las fotografías del dinero de una empresa. Imagina que cada cierto tiempo, la empresa toma fotos de todo el dinero que tiene y de cómo lo usa. Estas fotos se llaman «Estados Financieros». En estas fotos, puedes ver cuánto dinero tienen (como si fuera en una alcancía gigante), cuánto deben a otras personas, cuánto han ganado vendiendo cosas y en qué han gastado su dinero.
Entonces, si la empresa vende muchos juguetes, en los Estados Financieros verás que han ganado dinero. Pero también puedes ver si han tenido que gastar mucho dinero en cosas como pagar a los empleados o comprar nuevos juguetes. Estos «álbumes de fotos» financieros son importantes porque ayudan a todos a entender cómo le está yendo a la empresa: si está ganando mucho dinero, si necesita mejorar en algo o si está gastando su dinero de manera inteligente. Así, los Estados Financieros son como un álbum que cuenta la historia del dinero de la empresa. ¡Es una forma genial de saber cómo están manejando su platita!

Explicación para un profesional del sector

Los «Estados Financieros», desde una perspectiva académica más avanzada, constituyen la manifestación cuantitativa y sistemática del desempeño económico y financiero de una entidad en un periodo específico. Estos informes contables, que comprenden habitualmente el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo, son instrumentos fundamentales en el ámbito de la contabilidad y las finanzas. En un análisis más detallado, cada uno de estos estados desentraña aspectos específicos de la situación financiera y los resultados operativos de la entidad.
El «balance» refleja la posición financiera en un momento dado, proporcionando una instantánea de los activos, pasivos y el patrimonio neto de la empresa. Esta estructura contable revela la salud financiera a través de la relación entre los recursos poseídos y las obligaciones pendientes. En paralelo, la «cuenta de resultados» destaca los ingresos, costos y gastos durante un periodo determinado, delineando la rentabilidad y eficiencia operativa. Mientras tanto, el «estado de flujos de efectivo» expone los movimientos de dinero, evidenciando la liquidez y las fuentes y usos de fondos.
La elaboración de estos estados implica la aplicación de principios contables y normativas específicas, como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), para garantizar la coherencia y la comparabilidad entre distintas entidades. La interpretación de los Estados Financieros demanda habilidades analíticas avanzadas, donde los profesionales deben discernir patrones financieros, evaluar la solidez de las políticas contables y anticipar tendencias que puedan impactar en la sostenibilidad financiera de la entidad.
Desde una perspectiva más estratégica, los Estados Financieros no solo son herramientas de divulgación sino también elementos de toma de decisiones. Inversionistas, analistas y directivos utilizan estos informes para evaluar el desempeño pasado, anticipar el futuro y fundamentar decisiones estratégicas y tácticas. Los ratios financieros, derivados de los Estados Financieros, sirven como indicadores clave para medir eficiencia, rentabilidad y solidez financiera.
La auditoría de los Estados Financieros es una faceta esencial para asegurar la fiabilidad y la integridad de la información contable. Auditores externos independientes aplican procedimientos de revisión para verificar la exactitud y cumplimiento de los principios contables y regulaciones. Esta práctica contribuye a fortalecer la confianza de los usuarios externos en la información financiera presentada.
La transparencia y la divulgación adecuada de los Estados Financieros también se vinculan con la responsabilidad social corporativa y la rendición de cuentas. Las empresas que adoptan prácticas éticas y divulgan información financiera de manera comprensible y accesible contribuyen a la confianza pública y la estabilidad del mercado.
En resumen, los Estados Financieros representan un pilar en el ámbito contable y financiero, proporcionando una radiografía detallada de la salud financiera de una entidad. Su interpretación implica un nivel avanzado de competencia técnica y analítica, y su aplicación no solo se circunscribe a la mera elaboración, sino que también impacta en la toma de decisiones estratégicas, la rendición de cuentas y la confianza del mercado.
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