Resumen rápido
- Honduras aplica el principio de renta territorial: la primera cuestión es determinar si el ingreso es de fuente hondureña o extranjera.
- Las ganancias de capital sujetas en Honduras tributan, con carácter general, al 10% y no por la escala progresiva del ISR.
- Que utilices un broker extranjero no convierte automáticamente todos tus beneficios en renta extranjera. Importan el activo, su emisor, el contrato y la naturaleza de la operación.
- Las ganancias por vender acciones o títulos emitidos por sociedades hondureñas tienen una conexión fiscal clara con Honduras.
- Las ganancias procedentes de acciones y ETFs emitidos en el extranjero suelen encajar como renta de fuente extranjera, por lo que, bajo el sistema territorial, normalmente no quedan sujetas al ISR hondureño. Hay casos que requieren análisis individual.
- Los dividendos distribuidos por sociedades hondureñas a residentes están sujetos a un 10% de retención. Los intereses y determinados rendimientos financieros hondureños también tienen un gravamen específico del 10%.
- En Forex, CFDs, derivados, trading intensivo y prop firms, no deberías aplicar automáticamente el 10% de ganancias de capital. La clasificación puede ser diferente.
- Si corresponde el impuesto sobre ganancias de capital, el SAR dispone de la declaración código 119 en su Oficina Virtual, con pago por transacción y una declaración anual.
¿Qué impuestos se pagan por invertir y hacer trading en Honduras?
La respuesta depende más del origen y naturaleza de la ganancia que de la aplicación que hayas utilizado para invertir.
| Operación | Tratamiento general en Honduras | Qué debes revisar |
|---|---|---|
| Venta ocasional de acciones o títulos hondureños con beneficio | Ganancia de capital sujeta al 10% | Precio de adquisición, precio de venta y pérdidas del mismo ejercicio |
| Venta de acciones o ETFs emitidos en el extranjero | Generalmente renta de fuente extranjera | País y emisor del activo, residencia y posibles impuestos extranjeros |
| Dividendos de una sociedad hondureña | 10% mediante retención | Comprobante de la retención |
| Dividendos extranjeros | Generalmente fuente extranjera en Honduras | Retención practicada por el país de origen |
| Intereses y determinados rendimientos financieros hondureños | Gravamen específico del 10% | Naturaleza exacta del producto |
| Forex y CFDs | No existe una respuesta única | Contrato, contraparte, fuente y habitualidad |
| Trading como actividad habitual | Puede quedar fuera del tratamiento ordinario de ganancia de capital | Frecuencia, naturaleza profesional y estructura utilizada |
| Payouts de prop firms | No son automáticamente una ganancia de capital | Contrato y motivo jurídico por el que recibes el pago |
| Criptomonedas | Requieren analizar fuente y clasificación | Tipo de operación y ausencia de una regla fiscal específica sencilla |
La idea importante es esta: no empieces preguntándote “qué porcentaje pago”, sino “qué clase de renta es y de dónde procede”.
Si todavía estás organizando tu estrategia antes de operar, nuestra guía sobre cómo empezar a invertir desde Honduras te ayuda a separar inversión a largo plazo, trading y elección de plataforma sin mezclar objetivos.
La regla que lo cambia todo: renta hondureña frente a renta extranjera
El artículo 1 del Código Tributario establece expresamente que Honduras se rige por el principio de renta territorial. Además, el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta considera de fuente hondureña la renta del capital cuando los bienes que constituyen ese capital se encuentran en Honduras y menciona expresamente las ganancias por títulos o acciones emitidos por sociedades constituidas conforme a la legislación hondureña.
El propio material de ayuda del SAR contempla entre los ingresos no gravados determinados ingresos procedentes de fuentes situadas fuera del país.
Puedes contrastar la legislación tributaria directamente en la biblioteca de leyes del SAR.
El país del broker no decide por sí solo dónde nace la renta
Este es probablemente el error más importante que debes evitar.
Imagina tres situaciones:
- Compras acciones emitidas por una sociedad hondureña utilizando un intermediario extranjero. Que el broker esté fuera de Honduras no elimina la conexión hondureña del activo.
- Compras acciones de una sociedad estadounidense o un ETF constituido fuera de Honduras. En principio estás ante un activo extranjero y, por tanto, la ganancia suele tener naturaleza de fuente extranjera.
- Operas un CFD sobre el S&P 500 con un broker internacional. No posees las acciones del índice: tienes un contrato derivado con una contraparte. No puedes aplicar sin más la misma conclusión fiscal que a una acción estadounidense.
Por eso merece la pena separar la elección de plataforma de la cuestión tributaria. Puedes utilizar nuestro ranking de mejores brokers en Honduras para elegir intermediario, pero después tendrás que analizar fiscalmente los productos que compres.
Consejo práctico: transferir el beneficio desde un broker extranjero a una cuenta bancaria hondureña no debería confundirse con el hecho que originó la renta. El movimiento del dinero y la fuente fiscal del beneficio son dos cuestiones diferentes. Aun así, tu entidad puede pedirte documentación sobre el origen de los fondos, así que guarda los extractos del broker y los justificantes de retirada.
Ganancias de capital en Honduras: cuándo se aplica el 10%
El SAR establece que las ganancias de capital obtenidas por personas naturales o jurídicas están sujetas a un impuesto único del 10%, fuera de la escala progresiva del ISR. La normativa incluye entre estas ganancias las derivadas de la disposición de acciones, cuotas sociales, derechos y otros bienes.
Pero hay una condición que cambia por completo su aplicación: el régimen de ganancias de capital está pensado para operaciones sobre bienes o derechos que no constituyen el giro habitual del contribuyente. El Reglamento también diferencia las operaciones ordinarias de la compraventa constante y permanente de títulos valores realizada en el marco de una actividad acreditada.
Por tanto, vender una inversión ocasional con beneficio y ganarte la vida realizando operaciones constantemente no tienen por qué recibir el mismo tratamiento fiscal.
Ejemplo práctico con una inversión hondureña
Supongamos, de forma ilustrativa, que:
- compras títulos de una sociedad hondureña por L 100.000;
- posteriormente los vendes por L 140.000;
- la operación constituye una ganancia de capital sujeta en Honduras;
- tu coste fiscal reconocido es de L 100.000.
La ganancia sería:
L 140.000 − L 100.000 = L 40.000
Aplicando un 10%:
L 40.000 × 10% = L 4.000
No estaríamos aplicando el 10% sobre los L 140.000 cobrados, sino sobre la ganancia determinada conforme a las reglas fiscales aplicables.
La propia guía del SAR también indica que las pérdidas de capital del ejercicio pueden compensarse contra ganancias de capital del mismo ejercicio. No conviene trasladar esa conclusión a salarios u otras rentas ordinarias: la compensación está planteada dentro del régimen de ganancias de capital.
¿Cuándo se declara una ganancia de capital?
El SAR establece para este impuesto:
- pago por cada transacción dentro de los diez días hábiles siguientes a la percepción del valor pactado;
- declaración anual de ganancias de capital como máximo el 30 de abril del año siguiente;
- utilización de la declaración de ganancias de capital código 119 a través de la Oficina Virtual.
Esto es especialmente importante porque esperar a preparar el ISR anual puede hacerte pasar por alto un plazo propio del impuesto sobre ganancias de capital.
Acciones, ETFs y Wall Street: el caso más interesante para un inversor hondureño
Si compras valores internacionales desde Honduras, el principio territorial puede producir un resultado muy diferente al que tendría un inversor residente en un país que grava la renta mundial.
Para entender primero la operativa, puedes consultar cómo comprar acciones desde Honduras y cómo invertir en ETFs desde Honduras. Fiscalmente, sin embargo, interesa identificar qué entidad emitió el activo y dónde se localiza la fuente de la renta.
En una cartera de acciones o ETFs extranjeros, una ganancia por venta suele tener una conexión extranjera. Bajo el principio territorial hondureño, eso significa que normalmente no se incorpora como una ganancia gravada por el ISR hondureño, aunque conviene revisar estructuras menos sencillas como sociedades interpuestas, activos con exposición hondureña, determinados fondos o derivados.
Si tu objetivo concreto son valores estadounidenses, nuestra guía sobre cómo invertir en Wall Street desde Honduras desarrolla la parte operativa sin mezclarla con esta explicación fiscal.
Venta de acciones estadounidenses
Para una persona hondureña que sea considerada extranjero no residente a efectos fiscales de Estados Unidos, las ganancias por venta de acciones estadounidenses normalmente no tributan en Estados Unidos cuando no alcanza los 183 días de presencia allí, salvo excepciones como rentas conectadas con una actividad empresarial estadounidense.
Esto puede producir un escenario especialmente favorable desde el punto de vista fiscal, pero no debe convertirse en una regla automática: residencia, presencia física en Estados Unidos, clase de activo y actividad profesional pueden alterar el resultado.
Los dividendos estadounidenses son distintos
Los dividendos no siguen la misma lógica que la plusvalía por vender acciones.
El IRS establece una retención general del 30% sobre dividendos estadounidenses pagados a extranjeros no residentes, salvo que un convenio fiscal permita una tarifa inferior. Su lista de convenios sobre el impuesto sobre la renta en vigor no incluye a Honduras.
Por eso, si una acción estadounidense te distribuye USD 100 de dividendos, el escenario estándar puede ser:
- dividendo bruto: USD 100;
- retención estadounidense del 30%: USD 30;
- importe recibido: USD 70.
El formulario W-8BEN sirve para acreditar ante el pagador que eres una persona extranjera y, cuando existe un tratado aplicable, reclamar sus ventajas. No convierte por sí solo una retención del 30% en una tarifa reducida si no existe un beneficio convencional que puedas solicitar.
Puedes consultar las instrucciones oficiales del formulario W-8BEN del IRS.
Si tu estrategia se centra en rentas periódicas, revisa también nuestra guía para invertir en acciones que pagan dividendos desde Honduras.
Dividendos e intereses hondureños: no los confundas con una plusvalía
Una ganancia por vender un activo, un dividendo y un interés son tres clases de ingreso diferentes.
Los dividendos y otras participaciones en utilidades distribuidos por sociedades hondureñas a personas residentes o domiciliadas en el país están gravados con un 10% que retiene la sociedad mercantil.
Por otra parte, la documentación del SAR recoge un impuesto del 10% sobre determinados intereses generados por títulos valores, depósitos y otros rendimientos financieros hondureños, con las excepciones previstas legalmente.
Esto significa que no deberías coger todos los ingresos de tu cartera, sumarlos y etiquetarlos como “ganancia de capital al 10%”. La tarifa puede coincidir en varios casos, pero la obligación, la base imponible y la forma de retención o declaración no son necesariamente las mismas.
Forex, CFDs y trading activo: el 10% no es automático
Aquí es donde más cuidado hay que tener.
Una persona que compra una acción y la vende meses después está en una situación jurídicamente distinta de alguien que abre decenas de posiciones apalancadas sobre divisas, índices o materias primas. Si vas a hacer trading desde Honduras, no des por sentado que cualquier saldo positivo de la plataforma es una ganancia de capital del 10%.
El Reglamento hondureño diferencia las ganancias sobre bienes o valores que no forman parte del giro habitual de la actividad. La habitualidad puede cambiar la clasificación fiscal, especialmente si el trading se convierte en una actividad profesional o empresarial.
Lo mismo ocurre si decides operar Forex desde Honduras o utilizar CFDs desde Honduras. En un derivado no necesariamente eres propietario del activo que aparece en la pantalla: debes analizar el contrato, la contraparte, la fuente de la renta y el carácter de tu actividad.
Error común: pensar que un CFD sobre Apple es fiscalmente idéntico a poseer una acción de Apple. No lo es. En el primer caso tienes un contrato derivado; en el segundo, un título representativo del capital de la compañía.
Y si utilizas apalancamiento, el problema no es solo fiscal. El trading con apalancamiento desde Honduras puede amplificar tanto ganancias como pérdidas, por lo que no debería utilizarse sin entender antes el producto y la gestión del riesgo.
Qué plataforma elegir si tu objetivo sí es hacer trading
Para un residente en Honduras que busca específicamente Forex y CFDs, nuestra primera opción editorial es Pepperstone, siempre que ya entienda cómo funcionan estos productos y pueda asumir su riesgo.
Pepperstone incluye Honduras entre los países admitidos en su documentación oficial. Para clientes de su entorno latinoamericano, la documentación de Pepperstone Markets Limited identifica a la entidad como regulada por la Securities Commission of The Bahamas, y la plataforma ofrece alternativas como MetaTrader 4, MetaTrader 5, cTrader y TradingView.
Puedes ampliar el análisis en nuestra review de Pepperstone para Honduras y, si ese perfil de trading encaja contigo, consultar Pepperstone desde aquí.
Hay un matiz importante: esta recomendación es para trading activo, no para sustituir una cartera de acciones o ETFs reales a largo plazo. Los CFDs son instrumentos derivados, pueden utilizar apalancamiento y conllevan un riesgo elevado de pérdida. Pepperstone señala además que, al operar sus CFDs, no adquieres derechos sobre el activo subyacente.
Antes de depositar, también conviene entender la regulación de brokers en Honduras. Que una plataforma esté regulada en otro país no significa que esté supervisada por la CNBS ni que disfrutes de las mismas protecciones que tendría un producto financiero local.
¿Y los pagos de una prop firm?
Un payout de una empresa de fondeo no debería clasificarse automáticamente como ganancia de capital.
La ganancia de capital parte de la disposición o enajenación de un bien, derecho o valor. En muchas cuentas de fondeo el trader no es propietario de los activos que aparecen en la plataforma y lo que recibe es un pago derivado de una relación contractual con la prop firm.
En esos casos hay que estudiar qué estás cobrando realmente. Si el contrato remunera una actividad o servicio desarrollado desde Honduras, la discusión puede desplazarse hacia renta ordinaria de actividad, no hacia una simple plusvalía del 10%.
Consejo experto: conserva el contrato con la prop firm, reglas de la cuenta, informes de resultados, justificantes de cada payout y datos de la empresa pagadora. Una captura del saldo de la plataforma es una prueba mucho más débil que un expediente documental completo.
¿Cómo tributan las criptomonedas en Honduras?
En cripto conviene evitar respuestas demasiado tajantes.
No hemos encontrado en la documentación pública del SAR una tarifa específica que permita afirmar que toda ganancia con Bitcoin, Ethereum u otro criptoactivo tributa automáticamente al 10%. La operación debe analizarse dentro de las reglas generales sobre renta, ganancias de capital, fuente y habitualidad.
Además, la situación regulatoria es particular. La CNBS señala que las instituciones bajo su supervisión no pueden mantener, invertir, intermediar u operar con criptomonedas o activos virtuales no autorizados por el Banco Central de Honduras. También aclara que el uso privado de este tipo de activos no cuenta con la protección que las leyes hondureñas ofrecen a los instrumentos supervisados.
Eso no significa que las ganancias con cripto estén libres de impuestos. Significa que su clasificación puede resultar más compleja, sobre todo cuando se utiliza un exchange extranjero, el activo no tiene un emisor identificable o se realizan operaciones de forma habitual.
En una cantidad relevante, merece la pena obtener un criterio tributario profesional antes de presentar la declaración en lugar de aplicar por analogía el 10% de una compraventa de acciones.
Cómo llevar tus impuestos de inversión sin perderte
La mejor forma de evitar problemas no es hacer cálculos al final del ejercicio, sino registrar bien cada operación desde el principio.
Para cada inversión o posición, guarda como mínimo:
- fecha de adquisición y de venta;
- nombre, ticker o identificador del activo;
- entidad emisora y país cuando pueda determinarse;
- tipo de producto: acción, ETF, CFD, divisa, futuro, criptoactivo, etc.;
- moneda de la operación;
- valor de adquisición;
- valor de venta o importe cobrado;
- comisiones y otros costes mostrados por el intermediario;
- retenciones practicadas en el extranjero;
- extracto y confirmación de las operaciones;
- justificantes de depósitos y retiradas.
Si trabajas en dólares u otra divisa, mantén también los importes originales y la información utilizada para convertirlos a lempiras. El criterio de conversión aplicado en una declaración concreta debería ser coherente con las reglas aceptadas por el SAR.
Para quienes están construyendo una cartera internacional, esta disciplina es igual de importante que escoger bien el activo. No basta con que el broker muestre una cifra de “beneficio total”: necesitas poder reconstruir cómo se obtuvo.
Orden práctico para decidir qué declarar
Antes de introducir una cifra en la Oficina Virtual del SAR, sigue este orden:
- Determina tu residencia y situación fiscal.
- Identifica la fuente de la renta: Honduras o extranjero.
- Clasifica el ingreso: ganancia de capital, dividendo, interés, actividad habitual u otra renta.
- Comprueba si existe una retención en origen, especialmente en inversiones internacionales.
- Si es una ganancia de capital hondureña, revisa el código 119, el pago por transacción y la declaración anual.
- Si corresponde al ISR ordinario, recuerda que el SAR fija con carácter general el 30 de abril como vencimiento anual.
- Conserva documentación suficiente para explicar tanto el cálculo fiscal como el origen de los fondos.
Este método también ayuda a detectar un error antes de que se convierta en una declaración incorrecta.
Errores que conviene evitar al declarar inversiones en Honduras
Aplicar el 10% a cualquier ganancia que aparezca en el broker. El 10% existe, pero primero debes comprobar que realmente estás ante una ganancia de capital sujeta en Honduras.
Pensar que todo lo que viene de un broker extranjero está exento. El intermediario es solo una parte de la operación. Un activo hondureño no deja de tener conexión con Honduras porque lo compres desde una plataforma extranjera.
Confundir retirada con ganancia. Sacar USD 5.000 del broker no significa necesariamente haber ganado USD 5.000. Parte puede ser tu capital inicial.
Ignorar las retenciones extranjeras. En una cartera estadounidense, los dividendos son un buen ejemplo: puedes recibir bastante menos que el dividendo bruto por la retención en origen.
Confundir beneficio no realizado con beneficio realizado. Que una acción suba en tu cartera no equivale a haberla vendido. Las reglas de ganancias de capital giran en torno a la disposición o transmisión del activo.
No guardar los extractos porque “el broker ya tiene todo”. El acceso a una plataforma puede cambiar o cerrarse. Descarga periódicamente tus informes y guarda tus justificantes fuera del broker.
Conclusión
Los impuestos sobre trading e inversiones en Honduras son más sencillos cuando sigues el orden correcto: primero fuente de la renta, después tipo de ingreso y, finalmente, tarifa y declaración.
Una ganancia de capital hondureña puede quedar sujeta al 10%, pero eso no significa que todo beneficio de una cartera internacional tribute de esa forma. Las acciones y ETFs extranjeros pueden quedar fuera del ISR hondureño por el principio territorial, los dividendos pueden sufrir retenciones en el país de origen y el trading habitual, los CFDs, Forex o los payouts de prop firms necesitan un análisis más fino.
La mejor decisión es llevar registros desde la primera operación y no esperar al momento de retirar el dinero. Si inviertes a largo plazo, prioriza brokers que permitan comprar los activos que realmente quieres tener. Si tu objetivo es trading activo con Forex y CFDs, Pepperstone es nuestra opción preferente para Honduras, pero únicamente para un perfil que entienda el apalancamiento y el elevado riesgo de estos productos.
Y cuando una operación no encaje claramente en las categorías anteriores, especialmente con cantidades importantes, sociedades, criptoactivos o trading profesional, merece la pena confirmar el criterio con un profesional tributario hondureño antes de presentar la declaración.
