Resumen rápido
- Si eres residente fiscal en España, una cartera de valores gestionada en el extranjero puede quedar sujeta al Modelo 720.
- Para una primera declaración, el umbral general es superior a 50.000 € por cada bloque de información, no 50.000 € por broker.
- Las acciones, ETFs, bonos y otros valores custodiados o gestionados fuera de España se revisan, en general, dentro del bloque de valores, derechos, seguros y rentas.
- Si tienes inversiones en varios brokers extranjeros, debes sumar los elementos que pertenezcan al mismo bloque.
- El efectivo sin invertir requiere revisar cómo está estructurado jurídicamente. No conviene sumarlo automáticamente al bloque de valores.
- Si buscas información sobre Freedom24 cuenta remunerada, ten en cuenta que la antigua Cuenta D ya no está vigente. Además, no era una cuenta bancaria remunerada convencional: utilizaba operaciones de swaps.
- Haber presentado el Modelo 720 una vez no significa tener que repetirlo todos los años. Existe una regla de incremento superior a 20.000 € y también pueden obligar determinadas transmisiones o ceses de titularidad.
- El Modelo 720 es informativo: no sustituye a la declaración de la Renta ni al resto de obligaciones fiscales derivadas de tus inversiones.
¿Hay que presentar el Modelo 720 por tener Freedom24?
Puede que sí, pero no por el simple hecho de abrir una cuenta.
Freedom24 presta los servicios de inversión en Europa a través de Freedom Finance Europe Ltd, entidad con domicilio en Chipre. La CNMV la recoge en su registro como empresa de servicios de inversión del Espacio Económico Europeo que opera en España en régimen de libre prestación, con el número 4547, y también identifica a Freedom24 Iberia, S.L. como agente en España.
Puedes comprobarlo en el registro oficial de la CNMV.
Esto es importante porque estar registrada en la CNMV para prestar servicios en España no convierte automáticamente en españoles los bienes que tengas depositados o gestionados en el extranjero. Para el Modelo 720 hay que estudiar dónde se encuentran los activos y qué naturaleza jurídica tiene cada saldo.
Tampoco debes decidirlo únicamente por el IBAN que utilizas para transferir dinero. Si tu duda concreta es si Freedom24 tiene IBAN español o cómo funciona su cuenta para transferencias, nuestra guía sobre el IBAN de Freedom24 aborda esa cuestión por separado.
No existe, por tanto, una lista simple de “brokers que no necesitan Modelo 720”. Dos inversores pueden utilizar plataformas distintas y tener obligaciones diferentes dependiendo de dónde estén depositados sus activos, cuánto tengan y qué bienes compongan su patrimonio exterior.
Freedom24 es nuestro broker recomendado para quien busca una plataforma internacional orientada a construir una cartera de inversión con autonomía. Eso no quita que antes de utilizar un broker extranjero convenga entender sus implicaciones fiscales. Si ya las tienes claras y la plataforma encaja con tu perfil, puedes consultar Freedom24 y abrir tu cuenta desde aquí.
Cómo calcular el límite de 50.000 € con Freedom24
El Modelo 720 contiene tres obligaciones de información diferentes:
- Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
- Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero.
- Inmuebles y derechos sobre inmuebles situados fuera de España.
Los límites se estudian por bloques, no sumando todo tu patrimonio exterior en una única cifra. La AEAT confirma además que la referencia de 50.000 € se aplica al conjunto correspondiente y no de forma independiente a cada cuenta o intermediario.
Para una cartera típica de Freedom24, el bloque que más suele importar es el de valores y derechos.
| Lo que tienes en el extranjero | Qué debes revisar para el Modelo 720 | Error que conviene evitar |
|---|---|---|
| Acciones, ETFs, bonos y otros valores | Bloque de valores, derechos, seguros y rentas | Mirar solo cuánto tienes en Freedom24 |
| Cuenta en una entidad financiera extranjera | Saldo a 31 de diciembre y saldo medio del último trimestre | Fijarte únicamente en el saldo de fin de año |
| Efectivo dentro de un broker | Primero hay que comprobar su estructura jurídica | Sumarlo automáticamente a acciones y ETFs |
| Inmuebles en el extranjero | Bloque independiente | Mezclar su valor con los activos financieros |
Para las cuentas, la AEAT tiene en cuenta tanto el saldo a 31 de diciembre como el saldo medio del último trimestre. En valores, la referencia se determina conforme a las reglas de valoración correspondientes al cierre del ejercicio.
Ejemplo hipotético: imagina que al cierre tienes 44.000 € en acciones y ETFs en Freedom24 y otros 9.000 € en acciones en otro broker extranjero. Aunque ninguna plataforma llegue individualmente a 50.000 €, ese mismo bloque suma 53.000 €. Si no existe una excepción aplicable, tendrás que revisar la obligación de presentar el Modelo 720.
Ahora cambia el escenario: tienes 46.000 € en valores y 8.000 € de efectivo. Ver un saldo total de 54.000 € en tu patrimonio exterior no demuestra por sí solo que el bloque de valores supere los 50.000 €. Antes tienes que saber cómo debe clasificarse ese efectivo.
Este es uno de los puntos más importantes de todo el artículo: el Modelo 720 no se calcula broker por broker ni mirando el patrimonio exterior como una única bolsa.
Qué activos de Freedom24 debes revisar
Las posiciones más claras son las acciones, ETFs, bonos y otros valores mantenidos a través de una entidad extranjera.
La Agencia Tributaria establece reglas específicas para valorar estos activos. En el caso de acciones negociadas en determinados mercados organizados extranjeros, por ejemplo, admite los criterios contemplados en la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio o su cotización a 31 de diciembre. No debes utilizar automáticamente el precio al que compraste la acción.
Si tienes valores denominados en dólares u otra moneda, también tendrás que prestar atención a su conversión a euros. Las variaciones del tipo de cambio pueden afectar incluso al cálculo del incremento de 20.000 € que determina si debes volver a declarar un bloque en ejercicios posteriores.
Si mantienes acciones, recuerda que el Modelo 720 no sustituye la tributación de sus ventas o dividendos. Para eso debes revisar por separado la fiscalidad de las acciones. Con los ETFs ocurre lo mismo: una cosa es informar de determinados bienes en el extranjero y otra declarar correctamente las rentas obtenidas.
¿Y el efectivo que tienes sin invertir?
Aquí es donde resulta más fácil equivocarse. El Modelo 720 diferencia las cuentas en entidades financieras extranjeras de los valores y derechos. Por eso, no recomendamos sumar sin más cualquier saldo disponible en el broker al valor de tus acciones y ETFs.
Revisa en la documentación contractual y en tus extractos quién mantiene ese efectivo, bajo qué estructura y qué derecho tienes frente a la entidad. Si la cantidad puede hacer que superes el umbral de 50.000 €, no merece la pena resolver la duda suponiendo: conviene verificar su clasificación.
Freedom24 cuenta remunerada y Cuenta D Freedom24: qué debes saber
Las búsquedas sobre Freedom24 cuenta remunerada, depósitos Freedom24 o Cuenta D Freedom24 siguen generando bastante confusión porque circulan explicaciones de productos que ya no funcionan de la misma manera.
La antigua Cuenta D no era una cuenta bancaria remunerada convencional. La documentación de Freedom24 explicaba que la rentabilidad procedía de operaciones de swaps, y sus condiciones generales posteriores marcan ya la sección correspondiente a la D-Account como no vigente.
Por eso, no conviene leer un artículo antiguo sobre la Cuenta D y trasladar sus conclusiones directamente a una cuenta de Freedom24 abierta después.
La distinción también importa si estás corrigiendo un Modelo 720 de un ejercicio en el que sí utilizaste ese producto. En ese caso, debes analizar la documentación y las condiciones que correspondían al ejercicio declarado, no la oferta que exista después.
Y hay otro matiz: que un producto generase una remuneración no basta para concluir que fiscalmente era un depósito bancario. Su naturaleza jurídica es lo que determina cómo debe estudiarse.
Instrucciones del Modelo 720 para Freedom24: cómo preparar los datos
El proceso resulta mucho más manejable si recopilas primero la documentación y entras después en el formulario de Hacienda.
- Descarga los informes de Freedom24. Necesitarás reconstruir las posiciones y saldos relevantes del ejercicio.
- Haz una foto fiscal de la cartera al cierre del año. Separa acciones, ETFs, bonos, efectivo y cualquier otro instrumento que requiera una clasificación distinta.
- Añade lo que tengas en otros intermediarios extranjeros. El umbral de 50.000 € no se calcula de forma aislada para Freedom24.
- Valora correctamente cada activo. No utilices por defecto el coste de compra. Si el valor está denominado en otra divisa, revisa también la conversión correspondiente.
- Identifica los datos de cada posición. Para valores, la AEAT puede requerir información como tipo de bien, país, identificación de la entidad y del valor, valoración, número de valores y porcentaje de participación cuando proceda.
- Presenta el modelo telemáticamente. El plazo general va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado. Puedes acceder desde la ficha oficial del Modelo 720 de la AEAT.
Una forma práctica de trabajar es preparar una tabla propia antes de entrar en Hacienda:
| Dato | Ejemplo de lo que debes localizar |
|---|---|
| Tipo de activo | Acción, ETF, bono, efectivo… |
| Entidad o emisor | Nombre legal correspondiente |
| Identificación del valor | ISIN u otro identificador cuando proceda |
| Número de títulos | Unidades que mantenías |
| Valoración | Importe calculado conforme a la regla aplicable |
| Divisa | EUR, USD, GBP… |
| País | El que corresponda al dato solicitado |
| Situación a cierre | Posición existente a 31 de diciembre |
Esto evita uno de los fallos más habituales: entrar en el formulario con un extracto global y empezar a copiar datos sin haber separado antes qué corresponde a cada bloque.
Dónde descargar el informe fiscal Freedom24
Si buscas informe fiscal Freedom24, conviene distinguir entre un certificado fiscal español ya preparado para Hacienda y los informes que genera la propia plataforma.
Desde la versión web puedes acceder a Member Area → Brokerage Reports. Freedom24 permite generar un Broker Report, un Custody Report y un Trade Report for Tax Return. Su propia documentación explica además que en el móvil están disponibles los informes de broker y custodia.
Estos documentos son útiles para reconstruir tus posiciones y operaciones, pero no debes interpretar “Trade Report for Tax Return” como “Modelo 720 ya preparado”.
El 720 tiene sus propios criterios de clasificación y valoración. Por tanto, utiliza los informes como materia prima y comprueba después que los importes y datos trasladados al formulario cumplen las instrucciones de la AEAT.
Un consejo práctico: no des por bueno el total global que aparezca en la plataforma sin revisar qué contiene. El saldo puede mezclar efectivo, valores, divisas y movimientos que no reciben necesariamente el mismo tratamiento.
Freedom24 y Hacienda: qué cubre el Modelo 720 y qué va en la Renta
Las búsquedas sobre Freedom24 y Hacienda suelen mezclar dos obligaciones diferentes.
El Modelo 720 sirve para informar de determinados bienes y derechos situados en el extranjero. No es el formulario donde declaras el beneficio obtenido al vender acciones, ni el impuesto que pagas por dividendos, intereses u otras rentas.
Por ejemplo, puedes tener 30.000 € en valores en el extranjero y no alcanzar el umbral que obliga a presentar por primera vez el bloque correspondiente del Modelo 720. Eso no impide que tengas que declarar en el IRPF una plusvalía de 2.000 € obtenida al vender una acción.
Si has llegado buscando Freedom24 declaración renta, tenemos una guía separada sobre Freedom24 y Hacienda: declaración de la Renta e impuestos. Ahí tiene más sentido explicar ventas, dividendos, intereses y documentación fiscal sin mezclar esas cuestiones con el Modelo 720.
Tampoco debes confundirlo con el formulario W-8BEN de Freedom24. El W-8BEN está relacionado con el tratamiento fiscal estadounidense de determinadas rentas; el Modelo 720 es una obligación informativa española sobre bienes y derechos en el extranjero.
Freedom Finance Europe también solicita a sus clientes información sobre residencia fiscal y TIN dentro de sus obligaciones relacionadas con FATCA y CRS. Que exista intercambio automático de determinada información fiscal no significa que desaparezca una obligación personal de presentar el Modelo 720 cuando corresponda.
¿Hay que presentar el Modelo 720 todos los años?
No necesariamente.
Una vez que has presentado el Modelo 720 por un bloque, la regla general es que debes volver a presentarlo cuando el valor conjunto de ese bloque haya aumentado más de 20.000 € respecto al valor que determinó la última declaración. La AEAT también contempla otras circunstancias que pueden obligar de nuevo, como determinadas transmisiones, cancelaciones o pérdidas de titularidad.
Ejemplo hipotético: si la última vez declaraste 61.000 € en el bloque de valores y después pasa a 76.000 €, el aumento es de 15.000 €. Ese incremento, por sí solo, no supera la regla de 20.000 €.
Si pasa a 82.000 €, la diferencia frente a la última declaración es de 21.000 € y tendrás que revisar una nueva presentación.
Pero no te quedes únicamente con esta resta. Supón que vendes por completo unas acciones que figuraban individualmente en el 720 anterior. Aunque el valor total de tu cartera no haya aumentado en más de 20.000 €, el cese de titularidad de elementos ya declarados puede generar obligación de informar de nuevo.
Este detalle es especialmente importante para inversores que cambian mucho la composición de su cartera.
Errores frecuentes con Freedom24 y el Modelo 720
El error más común es pensar que 50.000 € es un límite por cuenta o por broker. No lo es: debes analizar conjuntamente los bienes incluidos dentro de cada obligación de información.
Otro error es sumar efectivo y valores sin comprobar su clasificación. Si tienes 48.000 € en acciones y 4.000 € en efectivo, no concluyas simplemente: “tengo 52.000 € en Freedom24, así que tengo que presentar”. Primero debes determinar qué representa jurídicamente cada saldo.
También ocurre el fallo contrario: creer que, como Freedom24 está registrada en la CNMV o puede comunicar información fiscal mediante mecanismos internacionales, tú ya no tienes que hacer nada. Son cuestiones diferentes.
No copies tampoco el valor de compra de todas tus acciones pensando que es el dato que siempre pide el 720. La regla de valoración depende del activo, y la AEAT establece criterios específicos para valores negociados y otros bienes.
Y cuidado con las páginas que todavía reproducen las antiguas sanciones específicas de 5.000 € por dato, mínimos de 10.000 € o la sanción proporcional del 150 % como si siguieran siendo el régimen propio del Modelo 720. Tras la modificación normativa que siguió a la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, la AEAT indica que se aplica el régimen sancionador general de los artículos 198 y 199 de la Ley General Tributaria.
Conclusión
Si usas Freedom24 desde España, la pregunta correcta no es “¿tengo más de 50.000 € en el broker?”, sino “¿supero 50.000 € en alguno de los bloques del Modelo 720 teniendo en cuenta todos mis bienes del mismo tipo en el extranjero?”.
Para una cartera de acciones, ETFs o bonos, revisa el bloque de valores, aplica la valoración correspondiente y suma las posiciones equivalentes que mantengas en otros intermediarios. Si además tienes efectivo u otros productos, no los mezcles automáticamente: primero comprueba su naturaleza.
Y si ya presentaste el modelo anteriormente, no mires solo el umbral inicial. Revisa también el aumento superior a 20.000 € y si has transmitido o dejado de ser titular de activos que aparecían en una declaración previa.
Freedom24 puede encajar especialmente bien con inversores que buscan construir una cartera internacional y mantenerla a largo plazo. Si después de revisar la fiscalidad has decidido que es una plataforma adecuada para ti, puedes ver las condiciones y abrir tu cuenta en Freedom24 aquí.
