Resumen rápido
- Tener Revolut no obliga por sí solo a presentar el modelo 720.
- Si tienes una cuenta bancaria personal con IBAN español (ES) prestada por Revolut Bank UAB, Sucursal en España, esa cuenta no es el supuesto habitual de cuenta situada en el extranjero que persigue el modelo 720. Revolut confirma que la sucursal española está registrada en el Banco de España con el código 1583.
- Revolut informa a Hacienda y está sujeto a obligaciones fiscales en España en los productos prestados desde su sucursal española. Un ejemplo claro es la Cuenta Remunerada: Revolut aplica una retención del 19 % sobre los intereses antes de abonarlos.
- El IBAN español no convierte en españoles todos los productos de Revolut. Las acciones, ETFs y Fondos Monetarios Flexibles se prestan mediante servicios de inversión separados y requieren su propio análisis.
- Si mantienes una cuenta realmente situada en el extranjero, el bloque de cuentas del modelo 720 utiliza como referencia el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre, con un límite conjunto de 50.000 €.
- Si ya presentaste ese bloque anteriormente, normalmente solo tendrás que volver a hacerlo cuando el incremento supere los 20.000 € respecto de la última declaración, además de determinados supuestos de pérdida de titularidad o cancelación.
- Las criptomonedas tienen una obligación informativa específica: cuando proceda, hay que revisar el modelo 721, no meterlas sin más dentro del modelo 720.
| Lo que tienes en Revolut | ¿Modelo 720? | Qué deberías revisar |
|---|---|---|
| Cuenta bancaria con IBAN ES | En principio, no por esa cuenta | Que el servicio lo preste la sucursal española |
| Cuenta Remunerada con IBAN ES | En principio, no por el saldo de esa cuenta | Intereses y retenciones en el IRPF |
| Cuenta con IBAN LT realmente situada en Lituania | Puede corresponder | Límite conjunto del bloque de cuentas |
| Acciones o ETFs | Puede corresponder | Entidad de inversión, custodia y bloque de valores |
| Fondos Monetarios Flexibles | Hay que revisarlo aparte | Es un producto de inversión, no una cuenta bancaria |
| Criptomonedas | No se resuelve con el 720 | Revisar modelo 721 si están situadas en el extranjero |
Nuestra opinión sobre Revolut y el modelo 720
Este es uno de esos temas donde conviene huir de respuestas tajantes. Revolut ya no plantea para un cliente español la misma situación que cuando todas las cuentas utilizaban IBAN lituano. Los nuevos clientes residentes en España reciben IBAN español y Revolut ha migrado cuentas personales al esquema ES.
Eso simplifica bastante el análisis de la cuenta bancaria. Lo que no conviene hacer es mirar únicamente las dos primeras letras del IBAN y olvidarse del resto de productos que aparecen dentro de la app.
Consejo experto: con el modelo 720 no te preguntes solo “¿tengo Revolut?”. La pregunta útil es: “¿qué tengo exactamente en Revolut y qué entidad me está prestando ese servicio?”
Qué es el modelo 720 y qué bloques revisa
La Agencia Tributaria explica en sus preguntas frecuentes del modelo 720 que el modelo contiene tres obligaciones de información diferenciadas:
- cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero;
- valores, derechos, seguros y rentas situados o gestionados en el extranjero;
- inmuebles y derechos sobre inmuebles situados en el extranjero.
Esto importa especialmente con Revolut porque tener 30.000 € en una cuenta y 30.000 € en valores no equivale automáticamente a tener un único bloque de 60.000 €. Cada obligación se analiza por separado.
Para entender las reglas generales antes de entrar en el caso específico de Revolut, puedes consultar nuestra guía sobre el modelo 720: qué es, quién debe presentarlo y cuándo.
Revolut con IBAN español: qué cambia para Hacienda y el modelo 720
Revolut explica en su aviso legal de España que Revolut Bank UAB, Sucursal en España está registrada en el Banco de España con el código 1583. Los clientes personales residentes en España pueden disponer además de un IBAN que comienza por ES.
Para el caso ordinario de una cuenta bancaria personal abierta y mantenida en España por esa sucursal, no estaríamos ante una cuenta situada en el extranjero a efectos del bloque de cuentas del modelo 720.
Aquí merece la pena hacer una precisión: el IBAN ES es una señal muy clara, pero lo importante fiscalmente es el producto y la entidad que lo presta, no simplemente lo que aparece en la pantalla principal de la app.
Por eso, la búsqueda “Revolut IBAN español modelo 720” tiene una respuesta bastante sencilla para la cuenta bancaria: si tu cuenta es española y está bajo la sucursal española, el saldo de esa cuenta no debería entrar en el bloque de cuentas extranjeras.
¿Revolut informa a Hacienda?
Sí conviene partir de una idea clara: Revolut no es una vía para mantener dinero fuera del conocimiento de Hacienda.
La sucursal española está registrada en España y los productos que presta están sujetos a las obligaciones fiscales correspondientes. En la Cuenta Remunerada, por ejemplo, Revolut indica expresamente que descuenta un 19 % de retención sobre los intereses antes de abonarlos.
Ahora bien, que Revolut informa a Hacienda no significa que puedas olvidarte de tus propias obligaciones. Tampoco significa que todos los productos de la app reciban exactamente el mismo tratamiento.
Una cuenta bancaria, una acción, un ETF, un fondo monetario y una criptomoneda son cosas distintas fiscalmente. Si tu duda va más allá del modelo 720, en nuestra guía sobre Revolut y Hacienda explicamos qué información y rendimientos debes revisar al hacer la declaración.
Cuenta remunerada Revolut y Hacienda
La Cuenta Remunerada de Revolut no debe confundirse con los antiguos productos flexibles de inversión.
Revolut explica que sobre los intereses de su Cuenta Remunerada aplica la retención fiscal española del 19 %. Por tanto, si tienes esta cuenta bajo la sucursal española y con IBAN ES, no necesitas presentar un modelo 720 simplemente porque el saldo supere 50.000 €. El límite de 50.000 € no convierte una cuenta española en extranjera.
Otra cuestión diferente es la tributación de los intereses en tu IRPF, que debes comprobar al revisar tus datos fiscales.
Error común: interpretar los 50.000 € como “la cantidad que puedo tener en Revolut sin declarar”. No existe un límite general de ese tipo. Los 50.000 € son un umbral de una declaración informativa concreta sobre determinados bienes en el extranjero; no son una franquicia fiscal para ingresos, intereses o ganancias.
Cuándo Revolut puede no obligarte al modelo 720 por la cuenta
Si tu Revolut está plenamente dentro de Revolut Bank UAB, Sucursal en España y tu cuenta tiene IBAN español, la situación es bastante más clara que hace unos años.
Si tu Revolut está en la sucursal española
En el caso habitual de la cuenta bancaria personal, no tienes que incluirla en el modelo 720 como una cuenta bancaria extranjera solo porque la matriz de Revolut Bank UAB sea lituana.
Lo relevante es que la cuenta que utilizas esté encuadrada en la sucursal española.
Si además tienes IBAN español
El IBAN ES permite comprobar rápidamente que no estás ante el antiguo escenario de una cuenta bancaria identificada en Lituania.
Puedes verlo desde la propia app entrando en tu cuenta en euros y consultando sus datos bancarios. Revolut explica que las cuentas personales españolas utilizan un IBAN ES y que los antiguos IBAN LT se han ido migrando al esquema español.
Advertencia importante: esto se refiere a la cuenta bancaria. No significa que tus inversiones, fondos monetarios o criptomonedas pasen automáticamente a considerarse activos españoles por tener un IBAN ES.
Cuándo sí debes revisar el modelo 720 con más cuidado
Aquí es donde el análisis cambia.
Si todavía tienes una cuenta realmente situada en el extranjero
Si por la configuración concreta de tu cuenta sigues teniendo una cuenta bancaria situada fuera de España —por ejemplo, una cuenta identificada con IBAN LT que no haya sido migrada—, conviene comprobar quién presta el servicio y dónde se encuentra jurídicamente la cuenta.
Si entra en el bloque de cuentas extranjeras y se superan los límites establecidos, sí puede existir obligación de informar mediante el modelo 720.
Si tienes acciones o ETFs en Revolut
Aquí mucha gente se confunde. Aunque tu cuenta bancaria tenga IBAN español, los servicios de inversión no son lo mismo que el servicio bancario.
Revolut indica que sus servicios de inversión y sus Fondos Monetarios Flexibles se encuadran en los términos de Revolut Securities Europe UAB. Por eso, si mantienes acciones, ETFs u otros valores, hay que comprobar específicamente cómo y dónde están custodiados antes de dar por hecho que quedan fuera del modelo 720.
Si utilizas esta parte de la app, puedes ampliar información sobre las acciones disponibles en Revolut y los ETFs de Revolut.
Si inviertes en acciones estadounidenses, también merece la pena entender qué papel tiene el W-8BEN en Revolut, sobre todo en relación con la retención de dividendos.
Si utilizas los Fondos Monetarios Flexibles
Este punto merece atención porque puede provocar errores.
Lo que Revolut denomina Fondos Monetarios Flexibles, anteriormente conocido como Cuenta Flexible, es un producto de inversión. Revolut explica que el dinero se invierte mediante la compra de participaciones en fondos monetarios de Fidelity Institutional Liquidity Fund plc.
Por tanto, no deberías tratarlo automáticamente como si fuera la Cuenta Remunerada española. Si el valor es elevado, hay que revisar su posible encaje dentro del bloque de valores y derechos del modelo 720 y la entidad a través de la cual mantienes la inversión.
Si tienes criptomonedas en Revolut
Las criptomonedas requieren separar dos modelos.
No debes meterlas automáticamente en el modelo 720. España cuenta con una declaración informativa específica para monedas virtuales situadas en el extranjero: el modelo 721. La AEAT establece, entre otras condiciones, un umbral conjunto de 50.000 € para estas monedas virtuales.
Además, Revolut señala que sus servicios de cripto pueden prestarse mediante Revolut Digital Assets Europe Ltd, con sede en Chipre, o mediante Revolut Ltd según las condiciones aplicables al cliente.
Si tienes cripto en la plataforma, revisa primero cómo funcionan las criptomonedas en Revolut y nuestra guía sobre fiscalidad de las criptomonedas en España.
Cuál es el umbral que activa la obligación
La lógica básica del modelo 720 sigue siendo la misma, pero conviene explicar bien cómo se calcula.
Primera presentación
En el bloque de cuentas, la AEAT analiza conjuntamente las cuentas situadas en el extranjero. Existe obligación cuando se supera el límite de 50.000 € en el saldo conjunto a 31 de diciembre o en el saldo medio conjunto del último trimestre, siempre que no exista una causa de exoneración.
Esto evita un error habitual: el saldo máximo que tuviste un día concreto durante el año no es, por sí solo, el dato que activa el modelo 720.
Ejemplo práctico: imagina que tienes dos cuentas extranjeras sujetas al modelo. Una termina el año con 32.000 € y la otra con 24.000 €. El bloque suma 56.000 €, así que no puedes analizar cada cuenta de forma aislada.
Presentaciones posteriores
La AEAT señala que, una vez presentado un bloque, normalmente solo debes volver a declararlo cuando el valor conjunto haya aumentado en más de 20.000 € respecto del que determinó la última presentación, sin perjuicio de otros supuestos como determinadas cancelaciones o pérdidas de titularidad.
Ejemplo práctico: si declaraste un bloque de cuentas por 60.000 € y después pasa a 72.000 €, el incremento es de 12.000 €. No basta con observar que sigues por encima de 50.000 €; hay que aplicar las reglas de las declaraciones posteriores.
Cuándo se presenta el modelo 720
El modelo 720 se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiere la información.
Por ejemplo, los bienes y derechos que deban declararse correspondientes a un ejercicio se informan durante ese periodo del año siguiente.
No conviene confundirlo con la campaña de la declaración de la renta. Son obligaciones diferentes y tienen calendarios diferentes.
Qué pasa con las sanciones
Aquí todavía circula mucha información antigua.
La AEAT explica que el antiguo régimen específico del modelo 720 fue modificado mediante la Ley 5/2022, después de la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de enero de 2022. Desde entonces se aplica el régimen general de infracciones y sanciones de la Ley General Tributaria.
Por tanto, no conviene repetir las sanciones extraordinariamente elevadas que aparecían en muchas guías antiguas como si siguieran vigentes.
Eso tampoco significa que presentar fuera de plazo o presentar incorrectamente sea irrelevante. Si tienes importes elevados, varios productos o una situación que no encaja claramente en los ejemplos anteriores, merece la pena confirmar el caso con un asesor fiscal.
Casos típicos con Revolut
Caso 1: solo tienes una cuenta personal con IBAN español
Tienes una cuenta de Revolut bajo Revolut Bank UAB, Sucursal en España, tu IBAN comienza por ES y no utilizas productos de inversión.
En ese escenario, no deberías presentar el modelo 720 por esa cuenta bancaria, aunque su saldo supere los 50.000 €. El umbral del modelo 720 se refiere a bienes y derechos en el extranjero, no a una cuenta bancaria española.
Caso 2: tienes una Cuenta Remunerada con 60.000 €
La Cuenta Remunerada la presta la sucursal española y Revolut practica la correspondiente retención sobre los intereses.
Tener 60.000 € no activa por sí mismo el modelo 720 si el dinero está en esa cuenta española. Sí tendrás que comprobar la tributación de los intereses en tu declaración de la renta.
Caso 3: conservas una cuenta con IBAN lituano
Aquí ya hay motivos para analizarlo con detalle.
Si se trata realmente de una cuenta situada en Lituania y el conjunto del bloque de cuentas extranjeras supera los límites del modelo 720, puede existir obligación de informar.
Caso 4: tienes 20.000 € en la cuenta española y 55.000 € en acciones de Revolut
No tiene sentido sumar ambos importes y concluir simplemente que tienes “75.000 € en Revolut”.
La cuenta y los valores son categorías distintas. La cuenta española no entra por el mero hecho de superar un saldo concreto, mientras que los 55.000 € en valores requieren analizar el bloque de valores y dónde se encuentran custodiados.
Caso 5: tienes criptomonedas en Revolut
No debes aplicar automáticamente las reglas del modelo 720.
Si las monedas virtuales están situadas en el extranjero, la declaración informativa específica que debes comprobar es el modelo 721, con sus propios requisitos y límites.
Qué revisaría antes de decidir si tienes que presentarlo
1. Comprueba quién te presta cada servicio
No des por hecho que todo lo que ves dentro de Revolut pertenece a la misma entidad.
Revisa por separado:
- cuenta bancaria;
- Cuenta Remunerada;
- Fondos Monetarios Flexibles;
- acciones y ETFs;
- criptomonedas.
2. Mira el IBAN de la cuenta bancaria
Si comienza por ES, tienes un indicio claro de que la cuenta bancaria está dentro del esquema español.
Si aparece un IBAN extranjero, comprueba las condiciones del servicio antes de descartarlo del modelo 720.
3. Separa los bienes por bloques
No mezcles cuenta, inversiones y criptomonedas.
Una de las formas más fáciles de equivocarse es pensar: “tengo menos de 50.000 € en Revolut”, sin comprobar qué productos forman ese importe y qué modelo corresponde a cada uno.
4. Calcula correctamente los límites
En cuentas extranjeras no basta con mirar cuánto dinero tienes hoy. Para el modelo 720 debes revisar, entre otros datos, el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
Si ya presentaste el modelo anteriormente, revisa también la regla del incremento de 20.000 €.
5. No uses el 720 como sustituto de la declaración de la renta
Este es otro error habitual.
El modelo 720 es informativo. No sustituye al IRPF. Puedes no tener que presentar el 720 y, aun así, tener intereses, dividendos o ganancias que deban figurar en tu declaración de la renta.
Conclusión
Revolut no obliga siempre al modelo 720. Para un usuario que únicamente tiene una cuenta bancaria personal con IBAN español y bajo Revolut Bank UAB, Sucursal en España, la cuenta no encaja en el supuesto habitual de una cuenta financiera situada en el extranjero.
Pero la respuesta cambia cuando entran en juego una cuenta extranjera, acciones, ETFs, Fondos Monetarios Flexibles o criptomonedas. Tener IBAN ES no convierte todos los productos de la app en activos españoles.
La regla práctica es sencilla: no decidas el modelo 720 por la marca Revolut ni por el saldo total que ves en la app. Identifica el producto, la entidad que lo presta, dónde está situado y qué bloque o modelo fiscal le corresponde.
