Resumen rápido
- Banco BIG no implica automáticamente presentar el modelo 720.
- Banco de Investimento Global opera en España mediante Banco de Investimento Global, S.A., Sucursal en España, registrada como sucursal de una entidad de crédito comunitaria.
- La clave es determinar si tus bienes o derechos se consideran situados en el extranjero y si están incluidos en alguna de las excepciones previstas.
- El límite general del modelo 720 es de 50.000 € por cada bloque de información, no 50.000 € sumando todo tu patrimonio.
- Si ya lo presentaste anteriormente, la obligación de volver a declarar depende, entre otros supuestos, de que el valor conjunto del bloque aumente en más de 20.000 € respecto de la última declaración que generó obligación.
- Para cuentas se tienen en cuenta, entre otros datos, el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
- En productos de inversión conviene comprobar cómo están depositados o registrados los activos, porque el tratamiento puede ser distinto al de una cuenta bancaria.
Cuándo entra realmente en juego el modelo 720
El modelo 720 de la Agencia Tributaria es una declaración informativa sobre determinados bienes y derechos situados en el extranjero. No supone pagar un impuesto por presentar el modelo: sirve para comunicar a Hacienda la existencia de determinados activos cuando se cumplen los requisitos establecidos.
La obligación se divide en tres bloques independientes:
- Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
- Valores, derechos, seguros y rentas situados o gestionados en el extranjero.
- Bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles situados fuera de España.
El límite general es de 50.000 € por bloque. No se suman, por ejemplo, 30.000 € en cuentas y 25.000 € en valores para concluir automáticamente que has superado el límite: cada categoría se analiza por separado.
Además, una vez presentado el modelo, no hay que repetirlo simplemente porque sigas teniendo esos activos. La Agencia Tributaria establece, entre otros supuestos, que vuelve a existir obligación cuando el valor conjunto correspondiente aumenta en más de 20.000 € respecto al que determinó la última presentación.
La pregunta clave para el caso Banco BIG modelo 720 es, por tanto, esta: ¿el producto concreto que tienes se considera situado en el extranjero y está sujeto a esta obligación informativa?
Cómo encaja Banco BIG en el modelo 720
Banco BIG opera en España mediante Banco de Investimento Global, S.A., Sucursal en España. La CNMV la identifica como sucursal de una entidad de crédito comunitaria con código de registro 1569.
Ese dato cambia bastante el análisis. Ser cliente de un banco cuyo grupo es portugués no significa automáticamente que tengas una cuenta en el extranjero a efectos del modelo 720.
Si contratas una cuenta o un producto a través de la sucursal española, hay que analizar cómo está estructurado y qué información suministra la entidad a la Administración española. La propia Agencia Tributaria contempla excepciones para determinados bienes de los que ya recibe información a través de entidades establecidas en España.
Dicho de forma práctica: el país de origen del banco no basta para saber si debes presentar el 720.
| Situación | ¿Implica modelo 720 automáticamente? |
|---|---|
| Banco BIG tiene matriz portuguesa | No |
| El fondo de garantía aplicable es portugués | No, por sí solo |
| Producto contratado mediante la sucursal española | Hay que comprobar el tratamiento del producto, pero no debe darse por extranjero solo por la nacionalidad del banco |
| Bien o derecho realmente situado en el extranjero | Puede existir obligación si se cumplen los demás requisitos |
| Superar 50.000 € en un bloque sujeto al modelo | Puede generar obligación de declarar |
Este último matiz es importante: fondo de garantía, nacionalidad del banco y localización fiscal del activo son cuestiones distintas.
¿Una cuenta o depósito de Banco BIG obliga a presentar el modelo 720?
No necesariamente. Si el producto está contratado y canalizado mediante la sucursal española de Banco BIG y queda comprendido entre los activos sobre los que la Administración ya recibe la información correspondiente, no deberías concluir que existe obligación simplemente porque Banco BIG sea portugués.
Un ejemplo ayuda a verlo.
Imagina que mantienes 60.000 € en un producto contratado directamente con la sucursal española. El simple hecho de superar 50.000 € no basta para afirmar que debes incluirlo en el modelo 720. Primero habría que determinar si ese dinero forma parte realmente del bloque de cuentas situadas en el extranjero sujeto a declaración.
Ahora imagina otro escenario: tienes 55.000 € en una cuenta o activo mantenido efectivamente fuera de España, sin quedar incluido en una de las excepciones aplicables. En ese caso sí puede aparecer la obligación.
Consejo práctico: antes de presentar el modelo por precaución o dejar de presentarlo porque “Banco BIG opera en España”, comprueba la documentación contractual del producto y qué entidad figura realmente como depositaria o responsable.
¿Y si tienes inversiones o valores en Banco BIG?
Aquí merece la pena ser más cuidadoso. Una cuenta bancaria y una cartera de valores no tienen por qué recibir exactamente el mismo tratamiento dentro del modelo 720.
La normativa separa las cuentas del bloque de valores, derechos, seguros y rentas. Además, la Agencia Tributaria contempla excepciones cuando determinados valores extranjeros están depositados en entidades constituidas o establecidas en España que ya cumplen sus propias obligaciones de información.
Por eso, si utilizas Banco BIG no solo para mantener efectivo sino también para invertir, revisa:
- qué entidad custodia los valores;
- dónde están depositados;
- si la sucursal española interviene como depositaria o intermediaria;
- qué información fiscal proporciona Banco BIG;
- y si tienes otros valores en el extranjero que deban sumarse dentro del mismo bloque.
No conviene asumir que todo lo que aparece en una misma plataforma recibe idéntico tratamiento fiscal.
Cómo se calculan los 50.000 € en el modelo 720
Uno de los errores más frecuentes es pensar que existe obligación en cuanto el saldo supera 50.000 € durante unos días.
En las cuentas, la Agencia Tributaria pide informar, entre otros datos, del saldo a 31 de diciembre y del saldo medio correspondiente al último trimestre. Por tanto, un máximo puntual durante el año no es por sí solo la referencia que determina la obligación.
Por ejemplo, supón que una cuenta alcanzó 55.000 € en agosto, pero presenta:
- 42.000 € de saldo a 31 de diciembre;
- 44.000 € de saldo medio en el último trimestre.
Ese pico de 55.000 € durante el verano no significa por sí mismo que hayas superado el límite relevante del modelo 720 para cuentas.
Además, el límite se analiza de forma conjunta dentro de cada bloque. Si tuvieras varias cuentas extranjeras sujetas a declaración, habría que considerar los importes correspondientes del conjunto, no mirar cada cuenta de forma aislada.
Casos en los que sí debes revisar especialmente la obligación
Con Banco BIG, puede no haber obligación por una cuenta concreta, pero eso no significa que el modelo 720 nunca pueda afectarte.
Conviene revisar el caso con más detalle cuando:
- superas los 50.000 € en un bloque de bienes o derechos realmente situado en el extranjero y no existe una excepción aplicable;
- tienes inversiones cuya custodia o registro se realiza fuera de España;
- mantienes cuentas en otras entidades extranjeras que deben computarse en el mismo bloque;
- ya presentaste el modelo 720 y el valor conjunto del bloque ha aumentado en más de 20.000 € respecto de la última declaración que originó obligación;
- has dejado de ser titular, autorizado o beneficiario de determinados bienes que habías declarado anteriormente y ese cambio debe comunicarse.
Ejemplo con Banco BIG y otra entidad extranjera
Supón que tu producto de Banco BIG no está sujeto al 720 por quedar correctamente canalizado e informado a través de su sucursal española, pero además tienes 35.000 € en una cuenta extranjera y 20.000 € en otra cuenta extranjera que sí entran en el bloque.
En ese caso, no debes mirar cada cuenta por separado. Si ambas están sujetas al modelo, el conjunto alcanza 55.000 €, por lo que puede existir obligación respecto a ese bloque.
Este tipo de situaciones explica por qué la respuesta correcta rara vez consiste simplemente en mirar cuánto dinero tienes en Banco BIG.
Banco BIG frente a DEGIRO o Interactive Brokers: no es el mismo caso
Dos de las búsquedas que más se confunden con esta duda son DEGIRO modelo 720 y modelo 720 Interactive Brokers. No conviene trasladar automáticamente a Banco BIG lo que ocurra con un broker extranjero, porque la estructura jurídica, la custodia y las obligaciones de información pueden ser diferentes.
Si tienes inversiones en varias plataformas, analiza cada una por separado antes de sumar los activos que realmente pertenezcan a un mismo bloque del modelo.
Para DEGIRO, tienes una guía específica sobre DEGIRO y el modelo 720.
Y si operas con IBKR, revisa directamente nuestro análisis de Interactive Brokers y el modelo 720.
También puedes consultar nuestra guía general sobre el modelo 720: qué es, quién debe presentarlo y cuándo si tienes bienes repartidos entre varias entidades.
Cómo revisar bien tu caso
Si quieres saber si con Banco BIG te toca presentar el modelo 720, sigue este orden:
- Identifica qué producto tienes. No trates igual una cuenta, efectivo disponible y una cartera de valores.
- Comprueba con qué entidad has contratado. Revisa la documentación y confirma si interviene Banco de Investimento Global, S.A., Sucursal en España.
- Determina dónde está situado el bien o derecho a efectos del modelo. La nacionalidad portuguesa de la matriz no responde por sí sola a esta pregunta.
- Comprueba si existe alguna excepción. La obligación puede no existir cuando la Administración ya recibe la información en los términos previstos por la normativa.
- Agrupa únicamente los activos que pertenezcan al mismo bloque. Cuentas, valores e inmuebles se analizan de forma independiente.
- Si ya presentaste el 720, compara con la última declaración relevante. No basta con mirar tu saldo de este año.
- Si el caso no está claro, consulta con un asesor fiscal. Especialmente si combinas Banco BIG con brokers extranjeros, valores internacionales o varias cuentas fuera de España.
Error común: pensar que superar 50.000 € en cualquier momento del año ya obliga automáticamente a declarar. Para las cuentas, deben revisarse las magnitudes concretas que establece el modelo, entre ellas el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
Errores habituales que conviene evitar
El primer error es dar por hecho que debes presentar el modelo porque Banco BIG es portugués o porque interviene un sistema de garantía portugués. Eso no determina por sí solo la localización del activo a efectos del 720.
El segundo es hacer justo lo contrario: pensar que nunca puede existir obligación porque Banco BIG tenga sucursal en España. Puede haber productos o inversiones que requieran un análisis distinto.
El tercero es comprobar únicamente el dinero que tienes en Banco BIG. El límite de 50.000 € se estudia por bloques, de manera que otras cuentas o activos extranjeros sujetos al modelo pueden cambiar el resultado.
El cuarto es copiar el tratamiento fiscal de otra plataforma. Lo que ocurra con DEGIRO, Interactive Brokers o cualquier otro broker extranjero no puede trasladarse automáticamente a Banco BIG.
Y el quinto es presentar o dejar de presentar el modelo basándote solo en un titular de Internet. Si estás cerca del límite, tienes varios titulares, valores internacionales o ya presentaste el modelo en años anteriores, merece la pena revisar tu caso concreto.
Conclusión
La respuesta más útil para este tema es esta: Banco BIG no te obliga automáticamente a presentar el modelo 720. Que el banco sea portugués no basta para considerar que tus cuentas, depósitos o inversiones están situados en el extranjero.
La clave es qué producto tienes, dónde se considera situado y si queda sujeto o exceptuado de la obligación informativa. Si además tienes cuentas o inversiones en otras plataformas extranjeras, debes revisar conjuntamente los activos que pertenezcan al mismo bloque.
Si tu situación incluye valores internacionales, varias entidades o una declaración 720 presentada anteriormente, no te quedes únicamente con el límite de 50.000 €. Ahí es donde conviene revisar la documentación concreta o acudir a un profesional fiscal.
